三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位),2010年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订了建筑工程总包合同,总包合同明确工程总

造价3000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元).取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地提乐业营业税税率为20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生产企业.2012年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元;

　　(2)全年销售收入为3000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款17)-元,公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。

　　85可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。

　　A. 税收罚款不得在税前扣除 B. 本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C. 本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除 D.赞助支出可以在税前扣除

　　87下列关于投资收益的税务处理的说法中,正确的有( )。

　　A. 取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C. 从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　88.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89该企业2012年应纳企业所得税为( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

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