二、多项选择题

　　1、[答案]：ABDE

　　[解析]：以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。

　　2、[答案]：ABD

　　[解析]：选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

　　3、[答案]：ABC

　　[解析]：选项D，机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税;选项E，未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　4、[答案]：BD

　　[解析]：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

　　5、[答案]：ACE

　　6、[答案]：CDE

　　[解析]：选项A，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;选项B，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

　　7、[答案]：AC

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：税法规定，对寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)、典当业销售死当物品和经国务院批准的免税商店零售的免税品，一律按4%征收率征收增值税;县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，自来水公司销售自来水可以按6%征收率简易办法征收。

　　9、[答案]：ACE

　　[解析]：自来水公司销售自来水、混凝土厂销售自产混凝土可以按6%简易办法征收。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

　　11、[答案]：ACDE

　　[解析]：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。

　　12、[答案]：AB

　　[解析]：化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收;金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不需要缴纳消费税。

　　13、[答案]：ACDE

　　[解析]：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　三、案例分析题

　　1、<1>、[答案]：A

　　[解析]：进口环节应纳税金合计：

　　进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)

　　进口环节应纳增值税=(15+3)×17%=3.06(万元)

　　进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：业务5的销项税=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(万元)

　　<3>、[答案]：C

　　[解析]：纳税人在销售货物时收取的包装物租金应作为价外费用，换算为不含税销售额征收增值税。折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

　　销项税额=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(万元)

　　<4>、[答案]：D

　　[解析]：可以抵扣的进项税额=0.34+(34+20×7%)×80%+0.2+15×(1+20%)×17%(进口生产设备)=31.92(万元)

　　<5>、[答案]：B

　　[解析]：应纳增值税=69.29-31.92=37.37(万元)

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