二、多项选择题

　　1、[答案]：DE

　　[解析]：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　2、[答案]：ADE

　　[解析]：选项B、C为减半征收企业所得税。

　　3、[答案]：AD

　　[解析]：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

　　4、[答案]：ADE

　　[解析]：无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。

　　5、[答案]：ADE

　　[解析]：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

　　6、[答案]：BD

　　[解析]：以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

　　7、[答案]：ABCE

　　[解析]：选项D应该是年所得12万元以上的。

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　9、[答案]：CD

　　[解析]：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

　　三、案例分析题

　　1、<1>、[答案]：D

　　[解析]：收入总额=700+20+10+46.8=776.8(万元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。

　　可扣除的财务费用=50-10=40(万元)

　　<3>、[答案]：A

　　[解析]：劳务收入=700+20=720(万元)

　　广告宣传费扣除限额=720×15%=108(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。

　　销售费用=40+20=60(万元)

　　<4>、[答案]：B

　　[解析]：利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)

　　捐赠限额=231.04×12%=27.72(万元)，实际捐赠为10万，可据实扣除。

　　可扣除的营业外支出=10(万元)

　　<5>、[答案]：D

　　[解析]：应纳税所得额=776.8(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-28.03(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=161.97(万元)

　　或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(万元)

　　企业2010年的应纳所得税额=161.97×15%=24.30(万元)

关注"经济师"官方微信,获取报名时间、保过课程等!

经济师视频题库【手机题库下载】丨微信搜索"考试吧经济师"

　　相关推荐：

　　2015经济师《中级财政税收》知识点辅导汇总

　　2009-2014经济师《中级财政税收》真题及答案解析

　　2009-2014经济师《中级经济基础》真题及答案解析

　　2015经济师《中级财政税收》全真试题及答案汇总