点击进入【免费领取】2015年经济师考试最新版精华考点汇编

　　>>>>2015中级经济师《财政税收》冲刺模拟试题汇总

　　一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　(1) 关于社会保障制度的说法，错误的是( )。

　　A: 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B: 社会保障制度是“相机抉择” 的调控手段、

　　C: 社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

　　D: 社会保障制度可以弥补商业保险的局限

　　答案:B

　　解析:

　　社会保障制度的意义包括 ：弥补市场经济的缺陷、发挥“ 内在稳定器” 的作用、 与税收相得益彰共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。

　　(2)

　　某企业以厂房做抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交给银行使用.

　　以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税一

　　A: 金融保险业

　　B: 服务业

　　C: 销售不动产

　　D: 转让无形咨产

　　答案:B

　　解析:

　　借款人以不动产做抵押取得贷款后，将不动产交给银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则埘借款人应按“服务业”征营业税 ：

　　(3) 美国著名经济学家马斯格霉夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。

　　A: 政府活动扩张法则

　　B: 经济发展阶段论

　　C: 公共收入增长引致论

　　D: 非均衡增长模型

　　答案:B

　　解析:

　　马斯格雷夫和罗斯托提出的是“经济发展阶段论”，马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因，他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。

　　(4) 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。

　　A: 某市税务稽查局对 《税务稽查工作规程》所作的解释

　　B: 某省地方税务局对 《税务登记管理办法》所作的解释

　　C: 全国人大对 《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

　　D: 某市国家税务局对 《发票管理办法》所作的解释

　　答案:C

　　解析:

　　全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权.是税收立法机关，其所作的税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

　　(5) 政府购买性支出减少会导致( )。

　　A: 市场价格水平上升

　　B: 所需生产资料增加

　　C: 充分就业

　　D: 社会生产萎缩

　　答案:D

　　解析:

　　当购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，生产企业利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。一方面，出现游离的闲散(置)资本 ;另一方面，出现失业的劳动力，由此而引起的投资和消费的减少，都会导致社会生产的继续萎缩。

　　(6)

　　纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为( )。

　　A: 前转

　　B: 后转

　　C: 混转

　　D: 消转

　　答案:A

　　解析:

　　税负转嫁中的前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

　　(7)

　　一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为( )万元。

　　A: 0

　　B: 12.5

　　C: 20

　　D: 25

　　答案:B

　　解析:

　　企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2011年应纳企业昕得税额为 ：100×25%×50%=12.5(万元)。

　　(8) 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。

　　A: 比例税率

　　B: 累进税率

　　C: 定额税率

　　D: 累退税率

　　答案:B

　　解析: 税率一般分为比例税率、累进税率手日定额税率累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率，即按征税对象或相对比例的大小，划分为若干不同的征税级距.规定若干高低不同的等级税率。征税对象数额或相对比例越大.规定的等级税率越高 ;反之，税率越低。

　　(9) 下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。

　　A: 国家物资储备支出

　　B: 国防支出

　　C: 社会福利救济支出

　　D: 行政管理支出

　　答案:A

　　解析:

　　本题考查财政支出的分类二积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。

　　(10) 以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是( )。

　　A: 受益范围原则

　　B: 效率原则

　　C: 法律规范原则

　　D: 重点性原则

　　答案:A

　　解析:

　　受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。

　　(11)

　　根据发票管理办法，违法后由税务机关处l万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。

　　A: 私自印制发蘩的

　　B: 跨规定区域舞其发票的

　　C: 非法代开发票的

　　D: 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　答案:D

　　解析:

　　有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款 ;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款 ;有违法所得的予以没收 ：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的=e 2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

　　(12) 某企业2011年取得的销售收入为1 000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1 200万元.广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为( )万元。

　　A: 调增100

　　B: 调减100

　　C: 调增250

　　D: 调减250

　　答案:B

　　解析:

　　根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业201 1年广告费税前扣除限额=1 000×15%=150(万元)，实际扣除额400万元，该年度企业实际支付广告费400万元>150万元，201 1年应调增应纳税所得额250万元可结转至2012年。2012年扣除限额为1 200×15%=180(万元)，实际发生广告费80万元，可结转201 1年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

　　(13) 下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。

　　A: 农副产品价格补贴

　　B: 职工副食品补贴

　　C: 农业生产资料价格补贴

　　D: 商业和外贸企业政策性亏损补贴

　　答案:A

　　解析:

　　按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。这也是南于财政补贴可能转移，就最终受益者这个角度来划分的。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。在我国的现实生活中，实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。故选项A正确。

　　(14) 在绩效目标管理中，对单位提出的绩效目标进行审核的职责归属于( )。

　　A: 全国人大

　　B: 财政部门

　　C: 审计署

　　D: 中央各部门

　　答案:B

　　解析:

　　财政部门要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。

　　(15) 下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

　　A: 将购买的货物分配给股东

　　B: 将购买的货物用于集体福利

　　C: 将自产的货物无偿赠送给他人

　　D: 将自产的货物用于对外投资

　　答案:B

　　解析:

　　单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税 ：①委托他人代销货物 ;②销售代销货物 ;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市) 的除外;④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户 ;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 ;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 ;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人 ：

　　(16) 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。

　　A: 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

　　B: 储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　C: 个人取得国债利息所得，免征个人所得税

　　D: 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

　　答案:A

　　解析: 企业债券利息所得，照常征收个人所得税。

　　(17) 根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内,将应缴税款缴入国库。

　　A: 7

　　B: 15

　　C: 30

　　D: 60

　　答案:C

　　解析:

　　从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　(18) 瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。

　　A: 经济发展阶段导致

　　B: 政府活动扩张导致

　　C: 公共收入增长导致

　　D: 经济发展不平衡导致

　　答案:B

　　解析:

　　瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”并将其命名为“政府活动扩张法则”。其基本内容是 ：(1)一方面.随着社会的发展，要求不断维护社会秩序，建立健全并不断完善各种法律规章制度，以保证市场经济机制发挥作用所必需的社会“环境条件” ;另一方面，在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专门化的条件下，经济结构以及当事人之间的关系越来越趋于复杂化，所有这些都有赖于公共部门活动的加强。(2)政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，诸如交通、银行、教育、卫生等项目，通常具有一种天然垄断的属性，且投资数额大，外部效应显著。如果交由私人部门经营，则很容易因私人垄断而导致社会的搴安定，所以，政府介入这些项目，将这些物品或劳务的提供纳入其职能范围，是一种必然的事情。随着社会实际收入的上升，对于这些项目的公共支出将会超过国民生产总值的上升幅度：

　　(19) 关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。

　　A: 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B: 作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C: 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D: 税务机关可对未按期缴纳王薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　答案:C

　　解析:

　　税收强制技行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故选项A错误 ;强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属于生活必需品.故选项B错误 ;税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施，故选项D错误。

　　(20) 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是( )。

　　A: 同类新金银首饰的不含税销售价格

　　B: 实际收取的含增值税的全部价款

　　C: 实际收取的不含增值税的全部价款

　　D: 同期新金银首饰的含税销售价格

　　答案:C

　　解析:

　　纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款的全部价格征收增值税 ：

关注"经济师"官方微信,获取报名时间、保过课程等!

经济师视频题库【手机题库下载】丨微信搜索"考试吧经济师"

　　相关推荐：

　　2015年经济师考试考场必备招数完胜考场

　　2015年经济师考试冲刺备考的十三种学习方法

　　2015中级经济师《经济基础》章节必备考点汇总

　　2015年中级经济师考试《人力资源》考前押题汇总