二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分 ;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(61) 免征城镇土地使用税的土地包括( )。

　　A: 企业开办托儿所使用的土地

　　B: 中国人民银行总行使用的土地

　　C: 向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地

　　D: 公园内商品部使用的土地

　　E: 企业研发部门使用的土地

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　城镇土地使用税的免税范围如下 ：(1) 国家机关、人民团体、军队自用的土地 ;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 ;(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地 ;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 ;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年 ;(7) 由财政部另行规定的能源、交通、水利用地和其他用地。此外，特殊免税规定还对中国人民银行总行用地、向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地规定了免税优惠。

　　(62) 公债余额管理包括( )。

　　A: 公债限额管理

　　B: 公债全额管理

　　C: 预算差额管理

　　D: 公债发行额管理

　　E: 公债储备额管理

　　答案:A,C

　　解析: 公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种。

　　(63)

　　对于“营改增”试点纳税人而言，非营业活动中提供的交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括( )。

　　A: 会计师事务所无偿为企业出具验资报告

　　B: 单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务

　　C:

　　单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务

　　D:

　　单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务

　　E:

　　非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

　　答案:B,D,E

　　解析: 以下四点服务不属于提供应税服务：①非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动 ;②单位或者个体工商户聘用的员为本单位或者雇主提供应税服务 ;③单位或者个体工商户为员工提供应税服务业服务 ;④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　(64) 企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。

　　A: 价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

　　B: 价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

　　C: 价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

　　D: 价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

　　E: 价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补赔主要与工业生产资料有关

　　答案:B,C,E

　　解析: 企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别 ：第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故选项B、C、E正确。

　　(65) 国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。

　　A: 《0ECD协定范本》

　　B: 《欧盟协定范本》

　　C: 《UN协定范本》

　　D: 《东盟协定范本》

　　E: 《IMF协定范本》

　　答案:A,C

　　解析:

　　目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合柞与发展组织的 《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即((OECD协定范本》 ;联合国的 《关予发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即 《UN协定范

　　(66) 下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。

　　A: 乱企业生产销售铝合金门窗并负责安装

　　B: 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

　　C: 邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

　　D: 批发企业销售货物并实行送货上门

　　E: 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

　　答案:A,D

　　解析:

　　从事货物生产、批发和零售的企业、企业性单位和个体 ：[商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。选项B、C、E应征收营业税。

　　(67) 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

　　A: 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天

　　B: 销售应税劳务的，为双方约定日期的当天

　　C: 纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日

　　D: 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　E: 采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天，故选项8错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天，故选项C错误。

　　(68) 优化政府预算决策的路径包括( )。

　　A: 政府预算决策过程的实质是对所有个人偏好的选择

　　B: 适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

　　C: 明确权力边界，建立制衡机制

　　D: 增加公众表达意愿参与社会选择的机会

　　E: 提高政府预算决策的透明度

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　政府预算决策的对象是公共偏好。预算决策是对公共偏好的选择。公共偏好是人们对公共商品的共同偏好，具有社会公共性，对其预算决策过程是消费者、决策者及与决策有关的力量共同决定的，即政府预算决策需要对分散于利益集团、个人中的公共偏好进行选择，通过政府予以归集，昕对应的商品由预算提供资金，以实现公众的委托目标。公共偏好以个人为评价基础一公共偏好是在个人偏好范畴下形成的，也是实现个人偏好的社会前提条件.即合理选择的公共偏好应实现国民的整体利益，任何偏好的共同基础都是人的需求.一切偏好都根源于个人。但公共偏好是超越私人偏好的不同偏好，因此.公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好二故选项A错误。

　　(69) 关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。

　　A: 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

　　B: 纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

　　C: 单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

　　D:

　　纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后l5日内办理纳税申报

　　E:

　　取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　对于个人而言，纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的 ;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 ;(3)从中国境外取得所得的 ;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 ;(5)国务院规定的其他情形。故选项c错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税串报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理 ;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。故选项D错误。

　　(70) 下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是( )。

　　A: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B: 按生产成本加利润计算

　　C: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　D: 没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

　　E: 按同类商品的最高市价计算

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企业发生视同销售行为.其计税价格确定顺序为 ：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 ;(2)按其泡纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 ;(3)没有同类消费品销售价格时.按组成计税价格确定。

　　(71) 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。

　　A: 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B: 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

　　C: 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D: 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　E: 税务机关对单价10 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

　　(72) 我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括( )。

　　A: 一般公共预算

　　B: 国有资本经营预算

　　C: 社会保险基金预算

　　D: 产出预算

　　E: 投入预算

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　按照我国财政改革发展的要求，我国要实现全口径预算管理、全口径预算管理改革的目标，可以概括为通过预算制度的改革，将全部政府收支纳入预算体系之中。具体说就是要建立南政府一般公共预算、政府性基金预算、困有资本经。营预算、社会保险基金预算等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立起规范、明确、透明的衔接机制?

　　(73)市场失灵主要表现在( )等方面。

　　A: 公共物品缺失

　　B: 外部效应

　　C: 充分竞争

　　D: 收入分配不公

　　E: 经济波动与失衡

　　答案:A,B,D,E

　　解析:市场失灵表现在公共物品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。

　　(74) 下列关于房产税的说法中，正确的有( )。

　　A: 农村地区管用房声不需要缴纳房彦税 ;如是出租房蓬则需要按租金的4%缴纳房产税

　　B: 公园用的房产举需要缴纳房产税

　　C: 自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

　　D: 对个人所有的用房均给予免税

　　E: 军队白用房产应缴纳房产税、、

　　答案:B,C

　　解析:

　　选项A错，农村房屋均不在房产税征收范围内。选项D错，对个人非营业性住房免税选项E错，军队自用房产免税。

　　(75) 关于社会保障制度的说法，正确的有( )。

　　A: 社会保险是现代社会保障制度的核心内容

　　B: 社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款

　　C: 社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障

　　D: 对鳏寡孤独的生活保障属于社会救助的内容

　　E: 失业救济金的发放属于社会优抚的内容

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 失业救济金属于社会保险中的失业保险所包括的内容。

　　(76) 符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有( )。

　　A: 房地产开发企业未出售的商品房

　　B: 经鉴定已停用的危房

　　C: 老年服务机构自用的房产

　　D: 权属有争议的房产

　　E: 大修停用3个月以上的房产

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税 ;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，选项A符合。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，选项B符合。老年服务机构自用的旁产免征旁产税，选项C符合。

　　(77)在市场经济条件下，社会保障制度的重要意义在于( )。

　　A: 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B: 社会保障制度具有“ 内在稳定器” 的作用

　　C: 社会保障消除市场经济的缺陷

　　D: 社会保障弥补商业保险的缺陷

　　E: 社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平

　　答案:A,B,D,E

　　解析:在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义 ：(1)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。(2)社会保障制度具有“ 内在稳定器” 的作用。

　　(3)社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平。(4)社会保障制度可以弥补商业保险的缺陷。

　　(78) 在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法” 的财政支出项目有( )。

　　A: 军事

　　B: 电力

　　C: 行政

　　D: 文化

　　E: 铁路

　　答案:A,C,D

　　解析: 最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。

　　(79) 国库单一账户制度的含义有( )。

　　A: 集中收入管理

　　B: 集中支出管理

　　C: 集中账户管理

　　D: 集中供应商管理

　　E: 集中代理银行管理

　　答案:A,B,C

　　解析: 国库单一账户体系，即财政部门作为接受政府委托负责管理财政资金收支活动的具体承担者，需要依托于国库单一账户体系，统一核算政府财政收支活动，财政收入通过国库单一账户体系直接缴人国库，财政支出通过国库单一账户体系直接支付给收款人，所有财政资金收付活动都纳入国库单一账户体系管理=

　　(80)

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税征收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )

　　A: 自行定价法

　　B: 再销售价格法

　　C: 成本加成法

　　D: 交易净利润法

　　E: 利润分割法

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

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