(41) 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

　　A: 硬赤字

　　B: 软赤字

　　C: 历年赤字

　　D: 周期赤字

　　答案:B

　　解析:

　　软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是 ：经常收入一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。

　　(42)

　　下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )。

　　A: 私自印制发票的

　　B: 跨规定区域开具发票的

　　C: 非法代开发票的

　　D: 转借、转让、介绍他人转鼗发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　答案:B

　　解析: (1)

　　私自印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款 ;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款 ;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证 ;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故A错误。(2)违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款 ;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款 ;构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。故Cc错误。(3)转借、转让、介绍他转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款 ;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款 ;有违法所得的予以没收故D错误。

　　(43) 在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取( )。

　　A: 平价发行

　　B: 溢价发行

　　C: 折价发行

　　D: 议价发行

　　答案:B

　　解析:

　　溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

　　(44) 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为( )。

　　A: 债务赤字化

　　B: 赤字债务化

　　C: 债务软化

　　D: 债务硬化

　　答案:B

　　解析: 西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。

　　(45) 关于税款追征的说法，错误的是( )。

　　A: 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款

　　B:

　　因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

　　C:

　　对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

　　D:

　　因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金 ;有持殊情况的，追征期可延长至5年

　　答案:A

　　解析:

　　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款.但是不得加收滞纳金。

　　(46) 对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为( )。

　　A: 应按5%的税率计算缴纳营业税

　　B: 应按3%的税率计算缴纳营业税

　　C: 应按收取的利息收入全额计算增值税

　　D: 应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

　　答案:D

　　解析: 价外费用属于增值税的销项税，应将其还原成不含税价款后计算增值税。

　　(47)考核国防麦出的效益时，应采用的方法是( )。

　　A: 成本—效益”分析法

　　B: 投入产出分析法

　　C: “公共劳务”收费法

　　D: 最低费用选择法

　　答案:D

　　解析:在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法 ;对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益二

　　(48) 征收个人所得税体现的是财政的( )。

　　A: 资源配置职能

　　B: 收入分配职能

　　C: 经济稳定职能

　　D: 经济发展职能

　　答案:B

　　解析:

　　财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。主要有两方面的手段 ：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等 ：二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

　　(49)

　　纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

　　A: 发出应税消费品的当天

　　B: 取得全部价款的当天

　　C: 每一期收取货款的当天

　　D: 销售合同规定的收款日期的当天

　　答案:D

　　解析:

　　采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款kt期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　(50) 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。

　　A: 耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地

　　B: 耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

　　C: 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

　　D: 我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

　　答案:B

　　解析:

　　耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括固有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。B选项没有提到个人，故错误。

　　(51) 下列关于营业税税率的表述，不正确的是( )。

　　A: 文化体育业适用5%税率

　　B: 金融保险业适用5%的税率

　　C: 娱乐业适用5%一20%的税率

　　D: 销售不动产适用5%的税率

　　答案:A

　　解析: 文化体育业适用3%税率。

　　(52) 下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

　　A: 增设或撤销分支机构的

　　B: 改变生产经营期限和隶属关系的

　　C: 改变开户银行和账号的

　　D: 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的

　　答案:D

　　解析:

　　纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　(53)关于公共物品的说法，正确的是( )。

　　A: 消费者增加，受益程度下降

　　B: 消费者增加，边际成本递减

　　C: 其效用不能分割为若干部分

　　D: 提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

　　答案:C

　　解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征之一为效用的不可分割性，公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享用，不能将其分割为若干部分.分别归某个人或集团享用。

　　(54) 关于社会保障制度的说法，错误的是( )。

　　A: 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B: 社会保障制度是“相机抉择” 的调控手段

　　C: 社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

　　D: 社会保障制度可以弥补商业保险的的局限

　　答案:B

　　解析: 在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义 ：(1)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 ;(2)社会保障制度具有“ 内在稳定器” 的作用;(3)社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平 ;(4)社会保障制度可以弥补商业保险的局限。

　　(55)

　　税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( ) 日内退还被执行人。

　　A: 3

　　B: 7

　　C: 10

　　D: 15

　　答案:A

　　解析:

　　拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3 日内退还被执行人二

　　(56) 某企业年度收入总额为1 000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。

　　A: 3%

　　B: 15%

　　C: 25%

　　D: 30%

　　答案:B

　　解析:

　　企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%=30/200×100%=15%。

　　(57) 下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是( )。

　　A: 追求自身利益的最大化 ;

　　B: 追求社会效益的最大化

　　C: 具有双重委托一代理关系

　　D: 有诱发设租寻租收益的可能

　　答案:A

　　解析:

　　政府预算管理的资金需求方主要包括各政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人等。预算资金需求方的主要行为特征有 ：(1)总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团。(2)有追求预算规模的最大化内在冲动 ：

　　(58) 下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。

　　A: 对经济条件相同的纳税人同等课税

　　B: 对经济条件不同的纳税人区别课税

　　C: 对经济条件相同的纳税人区别课税

　　D: 对经济条件不同的纳税人同等课税

　　答案:A

　　解析:

　　磺向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收一横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内.要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任_f可形式日三免税特权=横向公平具有以下四个方面的要求 ：(1)排除特权阶层免税 ;(2)自然人和法人均需纳税;(3)公私经济均等征税 ;(4)对本匡人和外国人在在税上一视同仁。

　　(59) 某房地产企业销售不动产，取得销售收入1 000 000元，正确的税务处理是( )。

　　A: 应缴纳增值税170 000元

　　B: 应缴纳增值税30 000元

　　C: 应缴纳营业税50 000元

　　D: 应缴纳营业税30 000元

　　答案:C

　　解析: 本题考查营业税的税务处理 ：销售不动产要缴纳营业税.应纳税额为 ：1 000000×5%=50 000(元)。

　　(60) 下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

　　A: 土地使用权出售的以评估价格为计税依据

　　B: 土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

　　C: 土地使用权交换的以成交价格为计税依据

　　D: 出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

　　答案:B

　　解析:

　　选项A错，土地使用权出售以成交价格为计税依据。选项C错，土地使用权交换以差额为计税依据。选项D错，出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据。

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