二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分 ;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(61) 下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。

　　A: 企业销售不动声，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B: 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　C: 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D: 承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　E: 提供建筑业应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　答案:B,D,E

　　解析:

　　选项A企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。选项C纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

　　(62) 下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。

　　A: 无息贷款合体

　　B: 记载资金的营业账簿

　　C: 权利、许可证照

　　D: 企业因改制签订的产权转移书据

　　E: 建设工程勘察设计合同

　　答案:B,C,E

　　解析:

　　现行印花税具体征税范围如下 ：(1)经济合同。包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。包括资金账簿和其他营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。

　　(63) 下列关于税收职能的表述，错误的是( )。

　　A: 税收的职能具有客观性

　　B: 税收的职能具有随意性

　　C: 税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

　　D: 税收的职能由税收的本质决定

　　E: 税收的职能是税收本质的体现

　　答案:B,C

　　解析: 税收的形式不尽相同，但税收具有客观性，其功能也是固定的。

　　(64) 财政政策稳定功能所表现的主要特征是( 、 ：

　　A: 持续性

　　B: 无偿性

　　C: 强制性

　　D: 补偿性

　　E: 反周期性

　　答案:D,E

　　解析: 财政政策的稳定功能是指政府通过财政政策，调整总支出水平，使货币支出水平大体等于产出水平，以实现国民经济稳定发展：财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性。

　　(65) 政府预算的调控作用主要表现在( )。

　　A: 实现社会总供给和总需求的平衡

　　B: 调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构

　　C: 控制市场投资的总量

　　D: 公平社会分配

　　E: 筹集财政资金，健全财政政策

　　答案:A,B,D

　　解析: 政府预算的调控作用包括选项A、B、D。

　　(66) 财政政策调节国民经济运行的特点有( )。

　　A: 间接性

　　B: 直接性

　　C: 自愿性

　　D: 强制性

　　E: 单一性

　　答案:B,D

　　解析: 财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。

　　(67) 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

　　A: 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B: 在执行强制执行措施时.对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C: 冻结纳税人的存款时.其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D: 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

　　E: 税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内

　　答案:B,D,E

　　解析:

　　税收强制执行措施的适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，故选项A错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围之内。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，故选项C错误。

　　(68)在市场经济条件下，财政职能有( )。

　　A: 资源配置职能

　　B: 经济稳定职能

　　C: 对外经济平衡职能

　　D: 充分就业职能

　　E: 收入分配职能

　　答案:A,B,E

　　解析:财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

　　(69) 下列关于税收本质的表述，正确的是( )。

　　A: 燕税收的本质体现的是税收经济形式反映的分配关系

　　B: 税收分配的主体的人民

　　C: 税收分配的客体是社会产品

　　D: 税收分配的目的是实现国家职能服务

　　E: 税收是国家取得财政收入的手段

　　答案:A,B,D,E

　　解析: 税收分配的主体是国家。

　　(70) 下列有关收入确认，正确的有( )。

　　A: 转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　B: 债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　C: 销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D: 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收人

　　E:

　　租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。

　　(71)根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有( )。

　　A: 企业从省级以上人民玫府的财政部门或其他部门取得

　　B: 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

　　C: 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

　　D: 企业对该资金单独进行核算

　　E: 企业对该资金发生的支出单独进行核算

　　答案:B,C,D,E

　　解析:国务院规定的专项用途财政性资金，应符合以下条件 ：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 ;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 ;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 ：

　　(72) 下列财政补贴中，属于分配环节的有( )。

　　A: 职工副食品补贴

　　B: 工矿产品价格补贴

　　C: 税收支出

　　D: 外贸企业的政策性亏损补贴

　　E: 财政贴息

　　答案:C,E

　　解析:

　　按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。

　　(73) 具有财政补贴性质的退税形式有( )。

　　A: 多征退税

　　B: 再投资退税

　　C: 误征退税

　　D: 提取代征手续费退税

　　E: 出口退税

　　答案:B,E

　　解析:

　　退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于财政补贴的性质。

　　(74) 税收的经济原则包括( )。

　　A: 财政原则

　　B: 配置原则

　　C: 效率原则

　　D: 公平原则

　　E: 弹性原则

　　答案:B,C

　　解析: 税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。

　　(75) 在现代市场经济条件下，社会总需求由( )所构成。

　　A: 转移性支出

　　B: 政府的消费性需求

　　C: 个人与经济组织的投资需求

　　D: 个人与经济组织的消费需求

　　E: 积累性需求

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　在现代市场经济条件下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成。

　　(76) 根据关税的有关规定，进口货物中可享受法定免税的有( )。

　　A: 有商业价值的进口货样

　　B: 外国政府无偿赠送的物资

　　C: 科贸公司进口的科教用品

　　D: 贸易公司进口的残疾人专用品

　　E: 关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　答案:B,E

　　解析:

　　下列进出口货物，免征关税 ：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物 ;(2)无商业价值的广告品和货样 ;(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(4)在海关放行前损失的货物 ;(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

　　(77) 以下物品需要缴纳关税的有( )。

　　A: 贸易性商品

　　B: 入境旅客随身携带的行李和物品

　　C: 入境旅客随身携带的个人邮递物品

　　D: 各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品

　　E: 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　凡是国家允许，属于 《进出口税则》规定应税的货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品 ;物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以及其他方式进入我国国境或关境的个人物品。下列进出口货物，免征关税 ：①关税税额在人民币50元以下的货物 ;②无商业价值的广告品和货样 ;③外国政府、国际组织无偿赠送的物资;④在海关放行前损失的货物 ;⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

　　(78) 下列可以作为纳税担保人的是( )。

　　A: 有纳税担保能力的公民

　　B: 检察院

　　C: 审计署

　　D: 财政局

　　E: 具有纳税担保能力的经济组织

　　答案:A,E

　　解析:

　　在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作为纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关。由于其所处的地位的特殊性，不论其是否具有纳税担保能力，均不得做纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。

　　(79) 下列关于税收管辖权表述，正确的是( )。

　　A: 税收管辖权是对国际问所得征税的依据

　　B: 税收管辖权是国家主权的重要组成部分

　　C: 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

　　D: 税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

　　E: 各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。

　　(80) 印花税的税率形式有( )。

　　A: 定额税率

　　B: 超额累进税率

　　C: 比例税率

　　D: 全额累进税率

　　E: 超率累进税率

　　答案:A,C

　　解析: 印花税有定额税率和比例税率两种形式。

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