二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分 ;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(61) 属于特殊利益支出的有( )。

　　A: 国防支出

　　B: 教育支出

　　C: 司法支出

　　D: 卫生支出

　　E: 行政支出

　　答案:B,D

　　解析: 教育支出、卫生支出属于特殊利益支出。

　　(62)公共物品的特征包括( )。

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 取得方式的竞争性

　　C: 受益的排他性

　　D: 提供主体的市场性

　　E: 提供目的的非盈利性

　　答案:A,E

　　解析:公共物品具有如下特征 ：(1)效用的不可分割性。(2)受益的非排他性。(3)取得方式的非竞争性。(4)提供目的的非盈利性。

　　(63)根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

　　A: 收入的金额能够可靠地计量

　　B: 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　C: 企业已在财务账上作销售处理

　　D: 相关经济利益流入

　　E: 销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　答案:A,B,E

　　解析:企业销售商品时，同时满足以下条件的，应确认为收入的实现 ：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 ;(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 ;(3)收入的金额能够可靠地计量 ;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。检查企业的销售行为是否同时满足以上四个条件，倘若都符合，均应确认为应税所得。

　　(64) 影响公债规模的因素有( )。

　　A: 国民经济的产业结构

　　B: 国民经济宏观调控的任务

　　C: 认购者的负担能力

　　D: 政府的偿债能力

　　E: 经济与社会发展战略

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　影响公债规模的因素包括 ：(1)国民经济的分配结构;(2)经济与社会发展战略 ;(3)国民经济宏观调控的任务;(4)认购者负担能力 ;(5)政府偿债能力 ;(6)公债的使用方向、结构和效益也是制约公债负担能力和限度的重要因素。

　　(65) 下列关于一般纳税人的说法，正确的是( )。

　　A: 一般纳税人资格认定应依申请认定

　　B: 一般纳税人应有固定的生产经营场所

　　C: 一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿

　　D: 个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定

　　E: 纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定，故选项D错。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，故E错。

　　(66)关于纳税检查的说法，正确的有( ) ：

　　A: 纳税检查的主体是税务机关

　　B: 纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C: 纳税检查的客体包括纳税担保人

　　D: 经税务所长批准，可以查询纳税人的存款账户

　　E: 纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　答案:A,B,C,E

　　解析:经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，故选项D错误。

　　(67) 从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征( )。

　　A: 受益范围被限定在整个国家的疆域之内

　　B: 地方当局具有独立的宪法所保障的权力

　　C: 全国性公共物品和服务的提供者为中央政府

　　D: 得到上级授权的地方当局进行地方决策

　　E: 可以实现资源配置的有效性与分配的公平性

　　答案:A,C

　　解析:

　　从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征 ：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 ;②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府 ：

　　(68) 关于营业收入实现时闻的说法，正确的有( )。

　　A: 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天

　　B: 纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天

　　C: 企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时问的实现

　　D: 纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天

　　E: 金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天

　　答案:A,B,C,E

　　解析: D应为收到预收款的当天。

　　(69) 可以在企业所得税税前扣除的项目包括( ) ：

　　A: 消费税

　　B: 营业税

　　C: 企业违约金

　　D: 印花税

　　E: 税收滞纳金

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金属禁止税前扣除的项目。

　　(70) 税收的公平原则包括( )。

　　A: 普遍原则

　　B: 效率原则

　　C: 平等原则

　　D: 确定原则

　　E: 节约原则

　　答案:A,C

　　解析:

　　税收的公平原则，是指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之问。这一原则包括以下两个方面 ：第一，普遍原则，是指对一切有收入的国民，都要普遍征税。第二，平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税。

　　(71) 下列应税消费晶中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

　　A: 以已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B: 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

　　C: 以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　D: 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　E: 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　答案:A,C,D,E

　　解析: 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车需要缴纳消费税。

　　(72) 下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有( )。

　　A:

　　实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现

　　B:

　　实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为收人实现

　　C:

　　实行按互程形象进度划分不同阶段，努段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收益的实现

　　D:

　　实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现

　　E:

　　工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额

　　答案:A,B,C,D

　　解析: E错，工程价款的结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用计人成本费用。

　　(73) 基础设施建设的特点有( )。

　　A: 初始投资大

　　B: 建设周期长

　　C: 全部由政府投资

　　D: 投资回收慢

　　E: 由财政无偿拨款

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。选项C、E不是基础设施建设的特点。

　　(74) 城镇土地使用税的纳税人不包括( )。

　　A: 土地的实际使用人

　　B: 农用耕地的承包人

　　C: 拥有土地使用权的单位

　　D: 土地使用权共有的各方

　　E: 农村土地的实际使用人。

　　答案:B,E

　　解析:

　　城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。

　　(75) 财政的转移性支出主要有( )。

　　A: 行政管理支出

　　B: 国防支出

　　C: 财政补贴支出

　　D: 养老保险支出

　　E: 公债利息支出

　　答案:C,D,E

　　解析:

　　在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴、税收支出等) 的安排上，其效应正好同税收相配合。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点 ：政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。

　　(76) 税法的正式渊源包括( )。

　　A: 税收法律

　　B: 税收法规

　　C: 国际税收条约

　　D: 税收判例

　　E: 税收习惯

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　税法的渊源主要是指税法的正式渊源，在我国，税法的正式渊源专指由国家制定的、以规范性文件为表现形式的作为税法渊源的制定法，包括 ：(1)宪法。(2)税收法律。(3)税收法规。(4)部委规章和有关规范性文件。(5)地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。(6) 自治条例和单行条例。(7) 国际税收条约或协定。

　　(77) 个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )。

　　A: 科技部颁发的科技创新奖金

　　B: 救济金

　　C: 福利彩票中奖所得

　　D: 公债利息

　　E: 信托投资收益

　　答案:A,B,D

　　解析: 福利彩票中奖所得系偶然所得，适用比例税率，税率为20%，故选项A错误。信托投资收益所得适用超额累进税率，税率为5%～35%，故选项E错误。

　　(78) 下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有( )。

　　A: 养老保险支出

　　B: 债务利息支出

　　C: 国家物资储备支出

　　D: 基本建设支出

　　E: 对地方政府的补助支出

　　答案:A,B,E

　　解析: 不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类 ：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等 ;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。

　　(79) 企业固定资产采取加速折旧方法的，可以采取以下方法( )。

　　A: 双倍余额递减法

　　B: 年数总和法

　　C: 平均年限法

　　D: 工作量法

　　E: 直线法

　　答案:A,B

　　解析: 采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 ：

　　(80) 衡量宏观税收负担的指标包括( )。

　　A: 全部税收负担率

　　B: 直接税负担率

　　C: 间接税负担率

　　D: 国民生产总值负担率

　　E: 国民收入负担率

　　答案:D,E

　　解析: 衡量全社会经济活动总量比较通行的国际比较指标有两个 ：一是国民生产总值(简称GNP)或国内生产总值(简称GDP)，二是国民收入(简称.NI) ，因此，衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。

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