(41) 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A: 5 ：l

　　B: 3 ：l

　　C: 2 ：l

　　D: 1 ：l

　　答案:C

　　解析:

　　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 ：①金融企业，为5 ：1 ;②其他企业，为2 ：1。

　　(42) 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。

　　A: 教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担

　　B: 公共卫生支出应由政府财政承担

　　C: 应用科学研究的经费应由政府财政提供

　　D: 我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

　　答案:B

　　解析:

　　教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错 ;用于市场交换的可由微观主体承担，故选项 C错 ;事业单位应为定额管理，故选项D错误。

　　(43) 检验税收经济效率原则的标准有( )。

　　A: 征税成本最小化

　　B: 税收额外负担最小化

　　C: 税收额外收益最小化

　　D: 税收收入最大化

　　答案:B

　　解析:

　　税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化，即国家税收不应对经济行为产生干扰：

　　(44) 确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。

　　A: 《国家部门法案》

　　B: 《公共财政法案》

　　C: 《财政责任法案》

　　D: 《预算与会计法》

　　答案:B

　　解析:

　　新西兰为不断完善绩效预算法律体系，相继制定了 《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。其中， 《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CE0对自己部门的财务管理负责。

　　(45) 财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。

　　A: 汇票

　　B: 缴款书

　　C: 合同

　　D: 发票

　　答案:D

　　解析:

　　发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。

　　(46) 根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是( )。

　　A: 批发环节销售的啤酒

　　B: 生产环节销售的实木地板

　　C: 生产环节销售的普通护肤护发品

　　D: 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　答案:B

　　解析:

　　批发环节销售的啤酒只征收消费税，故选项A错误。生产环节销售的普通护肤护发品不征收消费税.故选项C错误=外国政府、国际组织无偿援助的进Ll物资和设备免征增值税.故选项D错误。

　　(47) 关于财政投资的说法，正确的是( )。

　　A: 财政投资中包括生产性投资

　　B: 财政投资必须注重经济效益

　　C: 财政投资的资金来源全部是无偿的

　　D: 财政投资职能投资于周转快、见效快的短期项目

　　答案:A

　　解析:

　　财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，故选项A正确。财政投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益，故选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，故选项C、D错误。

　　(48) 亚当·斯密认为，税收的( )是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

　　A: 便利原则

　　B: 效率原则

　　C: 平等原则

　　D: 确定原则

　　答案:D

　　解析:

　　亚当-斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白。”

　　(49)

　　某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续二其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元.并向对方支付差额300万元 ;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元.并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务J立缴纳契税( )万元 ：

　　A: 0

　　B: 9

　　C: 18

　　D: 33

　　答案:B

　　解析:

　　房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税 ：应纳税额=支出差价× 3%=300 × 3%=9(万元)。

　　(50)相对于私人物品的特征来说，公共物品最核心的特征是( )

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 受益的非排他性

　　C: 非排他性和非竞争性

　　D: 提供目的的非盈利性

　　答案:C

　　解析:私人物品的提供是为追求利润的最大化。而公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。

　　(51) 现代国库管理的基本制度是( )。

　　A: 财政收入的收纳制度

　　B: 财政收入的划分和报解办法

　　C: 库款的支拨程序

　　D: 国库集中收付管理

　　答案:D

　　解析: 国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。

　　(52) 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。

　　A: 消费性支出和积累性支出

　　B: 购买性支出和转移性支出

　　C: 预防性支出和创造性支出

　　D: 一般利益支出和特殊利益支出

　　答案:C

　　解析:

　　选项A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类 ;选项B是按照财政支出的经济性质进行的分类 ;选项D是按照财政支出的收益范围进行的分类。

　　(53)

　　税基流动性较强、课税对经济活动影响较大的税收，应由中央政府实施征管，这体现了( )。

　　A: 受益范围原则

　　B: 效率原则

　　C: 法律规范原则

　　D: 公平性原则

　　答案:B

　　解析:

　　效率性原则具体包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率兰个方面。其中，收入划分效率原则要求，为提高税收征管效率和有利于税收功能的发挥，税源宽广、税基流动性较强、课税对经济活动影响较大的税收，应由中央政府实施征管，如增值税、关税 ;反之，可由地方政府实施征管，如财产税。

　　(54) 关于公债的说法，错误的是( )。

　　A: 公债是国家以债务人身份筹集的资金

　　B: 公债是有偿的财政资金

　　C: 国债是公债的组成部分

　　D: 公债在国内发行

　　答案:D

　　解析:

　　一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。在国内发行的公债，称国内公债，简称“ 内债”。在国外发行的公债，称国外公债，简称“外债”。外债的债权人多为外国政府，也有一部分外国银行、企业、各种团体和组织以及个人。

　　(55) 自2011年1月1 日至2020年l2月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( )的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以 《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额( ) 以上的企业。

　　A: 15%，60%

　　B: 10%，70%

　　C: 15%，70%

　　D: 20%，60%

　　答案:C

　　解析:

　　自2011年1月1 日至2020年12月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以 《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收人占企业收入总额70% 以上的企业。

　　(56)

　　根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( ：

　　A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D: 权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

　　答案:D

　　解析: 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　(57)采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括( )。

　　A: 分项抵免限额

　　B: 综合抵免限额

　　C: 分国抵免限额

　　D: 多层次抵免限额

　　答案:D

　　解析:抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

　　(58) 下列选项中关予零基预算优点的叙述，错误的是( )。

　　A: 预算收支安排不受以往年度收支的约束

　　B: 可以充分发挥预算政策的调控功能

　　C: 编制工作简便易行

　　D: 可突出当年政府的经济社会政策重点

　　答案:C

　　解析: 基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力、物力和财力工作。

　　(59)

　　某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为l0%。该企业应纳的消费税为( )万元。

　　A: 60

　　B: 91.17

　　C: 96

　　D: 106.67

　　答案:D

　　解析: 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)=(600+360)÷=(600+360)÷(1—10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格×适用税率=1066 .67×10%=106.67(万元) ：

　　(60) 部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是( )。

　　A: 合法性原则

　　B: 科学性原则

　　C: 稳妥性原则

　　D: 重点性原则

　　答案:C

　　解析:

　　稳妥性原则是指部门预算要做到稳妥可靠，量人为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地 ;预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出 ：

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