二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分 ;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(61)根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括( )。

　　A: 接受个人捐赠的收入

　　B: 税法规定的财政拨款

　　C: 向政府提供服务取得的收人

　　D: 不征税收犬孳生的银行存款利息收入

　　E: 按照民政部、财政部规定收取的会费

　　答案:A,D,E

　　解析:符合条件的非营利组织的收入为免税收入，包括 ：(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入 ;(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收人;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 ;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 ;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

　　(62) 政府问事权划分的效率性原则包括( )。

　　A: 公正准则

　　B: 收入划分效率

　　C: 受益范围准则

　　D: 支出划分效率

　　E: 财政转移支付效率

　　答案:B,D,E

　　解析: 效率性原则主要是指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。效率性原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。

　　(63) 关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有( )。

　　A: 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额

　　B: 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用

　　C: 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4 000元的生计费用

　　D: 合伙企业的个人投资者每月可扣除5 000元的生计费用

　　E: 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

　　答案:A,E

　　解析: 个体工商户业主每月可扣除3 500元的生计费用 ;个人独资企业、合伙企业的个人投资者每月可扣除3 500元的生计费用。

　　(64)政府财政投资的决策标准不包括( )。

　　A: 成本一效益最大化标准

　　B: 资产一产出比率最小化标准

　　C: 资本一劳动力最大化标准

　　D: 资本一利润最大化标准

　　E: 就业创造标准

　　答案:A,D

　　解析:政府财政投资所依据的标准主要包括 ：资本一产出比率最小化标准、资本一劳动力最大化标准和就业创造标准。

　　(65) 造成通货膨胀的原因可以是( )。

　　A: 需求拉动

　　B: 成本推动

　　C: 结构摩擦

　　D: 信贷控制

　　E: 资本外逃

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　选项A、B、C为引起通货膨胀的原因，选项D、E有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。

　　(66)

　　下列情形的应税消费品,按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

　　A: 用于抵债的应税消费品

　　B: 用于馈赠的应税消费品

　　C: 用于对外投资入股的应税消费品

　　D: 用于换取消费资料的应税消费品

　　E: 用于换取生产资料的应税消费品

　　答案:A,C,D,E

　　解析:

　　选项B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

　　(67) 下列关于原始凭证的说法，正确的是( )。

　　A: 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受

　　B: 对记载不准确的原始凭证应当立即更正

　　C: 原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改

　　D: 对记载不完整的原始凭证予以退回

　　E: 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。故选项B错误、选项D正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。故选项C错误。

　　(68) 关于税收财政原则的说法，正确的有( )。

　　A: 通过征税获得的收入要充分

　　B: 税收收入应能随财政支出的需要进行调整

　　C: 税收的建立应有利于社会公平

　　D: 税收制度要保持相对稳定

　　E: 税收的建立应有利于保护国民经济

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　税收的公平原则要求税收的建立要有利于社会公平。故选项C错。税收的经济、原则要求税收的建立应有利于保护国民经济，故选项E错。

　　(69) 关于复式预算的说法，正确的有( )。

　　A: 复式预算的典型形式是双重预算

　　B: 丹麦是最早实行复式预算的国家之一

　　C: 复式预算便于立法机构的审议和监督

　　D: 复式预算有利于反映预算的整体性

　　E: 复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　预算摸式按政府预算编制的结构划分为单式预算和复式预算。单式预算优点在于有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督。选项C、D 阐述的是单式预算的特点 ：

　　(70) 自2011年l月1 日起至2015年l2月31 日止，对( )

　　企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A: 化妆品制造与销售

　　B: 酒类制造

　　C: 饮料制造

　　D: 医药制造

　　E: 食品制造

　　答案:A,C,D

　　解析: 自2011年1月1 日起至2015年12月31 日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业　　)收入30%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除.

　　(71) 下列个人所得税中，适用20%比例税率的有( )。

　　A: 红利所得

　　B: 偶然所得

　　C: 特许权使用费所得

　　D: 承租经营所得

　　E: 工资、薪金所得

　　答案:A,B,C

　　解析: 个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。故选项D　错误。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。故选项E错误。

　　(72) 国有流动资产的具体形态包括( )。

　　A: 机器设备

　　B: 银行存款

　　C: 短期投资

　　D: 存货

　　E: 待处理财产

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　国有流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变或运用的资产　一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

　　(73)

　　甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票一则下列税务处理中，错误的有( )。

　　A: 甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　B: 乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　C: 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　D: 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　E: 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　答案:C,D,E

　　解析:

　　销售货物是指有偿转让货物的所有权，所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应作购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　(74) 关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )

　　A: 无形资产不包括非专利技术

　　B: 自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　C: 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D: 无形资产的摊销年限不得低于5年

　　E: 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　答案:B,C,E

　　解析:

　　无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。故选项A错误。无形资产的摊销年限不得低于l0年。故选项D错误。

　　(75) 公债按照利率情况为标志，可分为( )。

　　A: 固定利率公债

　　B: 市场利率公债

　　C: 自由公债

　　D: 保值公债

　　E: 实物公债

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　自由公债是按照借债方法不同划分的;实物公债是按照公债的计量单位为标准所作的划分。

　　(76) 关于税收的说法，正确的有( )。

　　A: 征税权力归国家所有

　　B: 税收的目的是为国家取得财政收入

　　C: 监督职能是税收的首要职能

　　D: 税收可以调节居民消费结构

　　E: 税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

　　答案:A,B,D,E

　　解析:

　　税收是一种工具、手段和形式，包含了三点含义 ：第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要 ;第二，税收这种工具是由国家来掌握和运用的，因此征税权力归国家所有;第三，税收所表现的是按照法律的规定，通过强制的征收，把纳税单位和个人的收入转移到政府手中，形成财政收入。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。

　　(77) 在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是( )。

　　A: 公募法

　　B: 承受法

　　C: 出卖法

　　D: 支付发行法

　　E: 强制发行法

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　公债的发行方式主要包括 ：(1)公募法，亦称公募拍卖法，公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。故选项A正确。(2)承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担.故选项B正确。(3) 出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。故选项C正确。

　　(78) 解决国际重复征税的方法有( )。

　　A: 低税法

　　B: 免税法

　　C: 扣涂法

　　D: 抵消法

　　E: 抵免法

　　答案:A,B,C,E

　　解析: 解决国际重复征税的方法无抵消法，仪包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　(79) 关于财政联邦主义的理解，正确的有( )。

　　A: 政治上一定实行联邦主义

　　B: 在上级授权下可以进行地方决策

　　C: 地方政府具有独立的宪法所保障的权利

　　D: 地方政府提供区域性公共物品更符合帕累托效应

　　E: 地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高 。

　　答案:B,C,D,E

　　解析: 财政联邦主义是指各级政府问财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。其与联邦主义并没有必然关系，故选项A错误。

　　(80) 关于关税制度的说法，正确的有( )。

　　A: 进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

　　B: FOB是成本加运费的价格的简称

　　C: 无商业价值的货样免征关税

　　D: CFR是到岸价格的简称

　　E: CIF是成本加运费.保险费的价格的简称

　　答案:C,E

　　解析:

　　进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 ;进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。故选项A错误二FOB是”船上交货” 的价格术语简称，又称“离岸价格”。故选项B错误=CFR是“成本加运费” 的价格术语简称.又称“离岸加运费价格”。故选项D错误。

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