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2016经济师考试《中级财政税收》提分习题(8)

来源:考试吧 2016-09-20 10:59:06 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧整理“2016年经济师考试《中级财政税收》提分习题”,更多经济师考试模拟试题、中级经济师考试练习题,请微信搜索“考试吧经济师”!
第 1 页:案例分析题
第 3 页:答案及解析

  案例 (三)

  某商业企业2009年度经营业务如下:

  (1)商品销售收入为800万元,国债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。

  (2)全年商品销售成本470万元。

  (3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。

  (4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。

  (5)营业外支出中列支48万元,其中:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。

  根据上述资料,回答下列问题:

  11. 该企业2009年度利润总额() 万元。

  A.258.4

  B.260.8

  C.280.9

  D.298.6

  12. 该企业公益性捐赠所得税前扣除额() 万元。

  A.25.46

  B.31.01

  C.39.62

  D.45.97

  13. 企业所得税前营业外支出应纳税调整额() 万元。

  A.10.21

  B.12.59

  C.16.99

  D.20.89

  14. 该企业2009年应纳税所得额() 万元。

  A.259.69

  B.264.61

  C.271.39

  D.289.99

  15. 该企业2009年度应纳企业所得税税额() 万元。

  A.67.85

  B.78.69

  C.89.67

  D.92.64

  案例 (四)

  某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份,主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:

  (1)本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为:

  借:其他应付款 4000

  贷:其他业务收入 4000

  (2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。

  (3)本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得原材料增值税专用发票注明:单价1000元。价款10000元,税率17%,税额1700元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:

  借:原材料——钢材 10000

  应交税金——应交增值税(进项税额) 1700

  贷:产成品——机床 11700

  (4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:

  借:在建工程 20000

  贷:原材料——钢铁 20000

  根据上述资料回答下列问题

  16下列说法中应当确认增值税销项税的有()。

  A.本月逾期的包装物押金

  B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售

  C.将自产的水泥兑换原材料

  D.将原材料用于在建工程

  17关于包装物押金处理,下列说法中正确的是()。

  A.借:其他业务收入 581.20

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 581.20

  B.借:其他业务收入 561.20

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 561.20

  C.借:其他业务收入 680

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 680

  D.借:其他业务收入 780

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 780

  18关于用水泥兑换原材料()。

  A.按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理

  B.按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理

  C.按水泥当期的最高售价计算销项税额

  D.按水泥当期的平均售价计算销项税额

  19当期应确认增值税的销项税额是()。

  A.297311.96元

  B.278311.96元

  C.279311.96元

  D.277811.96元

  20当期应补缴增值税税额()。

  A.2899.6元

  B.2871.2元

  C.2989.96元

  D.2075.96元

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