答案及解析

　　案例(一)[答案]:A,C,C,A,B

　　[解析]:

　　1：工资收入应纳个人所得税= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　2：稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　3：技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　4：国债利息收入免征个人所得税。

　　5：在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)

　　案例(二)[答案]:C,C,A,D,ABC

　　[解析]:6：增值税=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(万元)

　　7：销售摩托车少缴消费税=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(万元)

　　8：销售汽车轮胎少缴消费税=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(万元)

　　9：共少缴消费税=55.43+1.88=57.31(万元)

　　10

　　(1)对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。

　　(2)税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

　　①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

　　②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　案例(三).[答案]:A,B,C,C,A

　　[解析]:

　　11：利润总额=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(万元)

　　12：该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=258.4×12%=31.01(万元)

　　该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益性捐赠所得税前扣除额为31.01万元。

　　13：超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除

　　营业外支出应调增应纳税所得额=(40-31.01)+6+2=16.99(万元)

　　14：该企业2009年应纳税所得额=258.4(会计利润)-4(国债利息免税)+16.99(营业外支出纳税调整额)=271.39(万元)

　　15：该企业2009年度应纳企业所得税税额=271.39×25%=67.85(万元)

　　案例(四)[答案]:ABC,A,D,D,B

　　[解析]

　　16：将原材料用于在建工程不属于视同销售货物行为不确认增值税销项税，是进项税不能抵扣，应当冲减进项税额。

　　17：销项税额=4000\1.17*0.17=581.20元。

　　18：以物易物是以当期的平均售价计算销项税额。

　　19：4000\1.17*17%+2*1000*17% +(10+10)*1000*17%=4321.20元。

　　20：4321.20-(600+1700-5000*17%)=2871.2元

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