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一、单项选择题
1.D
[解析]本题考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
2.B
[解析]本题考查税收的本质。选项A错误,税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。选项C错误,税收的目的是国家取得财政收入,从而满足社会公共需要。选项D错误,对于税收的产生、存在和发展,社会经济是内在的、根本的决定依据,国家的存在和对资金的需求则是一个必要的前提条件。选项B正确,税收的本质体现着作为权力主体的国家,在取得财政收入的分配活动中,同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系,它是社会整个产品分配关系的有机组成部分,也是社会整个生产关系的有机组成部分。
3.B
[解析]本题考查税收的职能。税收的三项基本职能:财政职能、经济职能和监督职能。其中,财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。
4.D
[解析]本题考查税收原则。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。
5.A
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。6.A
[解析]本题考查税收原则理论的形成和发展。威廉·配第提出了公平、简便、节省的税收原则,他在历史上第一次提出税收原则。
7.C
[解析]本题考查税收原则理论的形成和发展。亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。
8.A
[解析]本题考查现代税收原则。在当代西方税收学界看来,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
9.D
[解析]本题考查现代税收原则。税收的弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
10.C
[解析]本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括:配置原则、效率原则。
二、多项选择题
1.ABDE
[解析]本题考查税收的本质和职能。税收由国家掌握和运用,因此征税权利归国家所有,选项A正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下,税收形式不尽相同,但其体现特殊分配关系的本质是不变的,因此税收的职能也具有客观性,不以人们的主观意志为转移,也不受外部客观经济条件的影响,选项B正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能,选项C错误。税收的经济职能是指通过税收分配,对实现社会总需求和总供给的平衡,对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能,选项D正确。税收的监督职能既涉及宏观层次,也涉及微观层次,对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用,选项E正确。
2.ABCE
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密的税收原则包括:平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。
3.ABDE
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括:(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会公平原则;(4)税务行政原则。
4.ABCE
[解析]本题考查现代税收原则。现代税收的财政原则包括:(1)充裕原则;(2)弹性原则;(3)便利原则;(4)节约原则。
5.ABCD
[解析]本题考查现代税收原则。税收的经济原则的要求:(1)在征税时要保护税本,即不阻碍投资和不影响生产者的积极性。并要支持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求正确选择征税对象和税源;(3)正确地税率设计;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。
6.AB
[解析]本题考查现代税收原则。税收经济原则包括:配置原则、效率原则。
7.DE
[解析]本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括两方面的内容:普遍原则、平等原则。8.ACDE
[解析]本题考查现代税收原则。横向公平有四个方面的要求:(1)排除特权阶层免税;(2)自然人和法人均需纳税;(3)公私经济均等课税;
(4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。
9.ABC
[解析]本题考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的。也就是说,我国目前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院,以及财政部、国家税务总局)。
10.ABD
[解析]本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括:宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C和E属于税法的非正式渊源。
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