三、不定项选择题 (每题2分)

　　第 1 题

　　(2010年)某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。

　　纳税人账簿的保存期至少为()年。

　　A. 3

　　B. 5

　　C. 8

　　D. 10

　　正确答案：D,

　　第 2 题

　　(2010年)某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。

　　该私营企业销毁账簿时必须做的工作有()。

　　A.选择可靠的废旧收购部门

　　B.编造账簿销毁清册

　　C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站

　　D.报请主管税务机关批准

　　正确答案：B,D,

　　第 3 题

　　某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。

　　下列表述中正确的有()。

　　A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元

　　B.该项固定资产转让后不再计提折旧

　　C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定 资产

　　D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固 定资产

　　正确答案：B,D,

　　第 4 题

　　某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。

　　取得转让收入时，正确的账务处理为()。

　　A.借：银行存款 500000

　　贷：固定资产清理 500000

　　B.借：银行存款 500000

　　贷：主营业务收入 500000

　　C.借：银行存款 500000

　　贷：其他业务收入 500000

　　D.借:银行存款 500000

　　贷：营业外收入 500000

　　正确答案：A,

　　第 5 题

　　某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。

　　企业取得的转让收入，应()。

　　A.缴纳营业税5000元

　　B.缴纳增值税9615. 38元

　　C.缴纳营业税25000元

　　D.缴纳增值税72649. 57元

　　正确答案：C,

　　第 6 题

　　某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让 一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收 到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存 款支付。

　　转让过程中发生的清理费用应记入()。

　　A.固定资产清理账户的借方

　　B.营业外支出账户的借方

　　C.其他业务支出账户的借方

　　D.主营业务成本账户的借方

　　正确答案：A,

　　第 7 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。

　　A.核对外售价计算主营业务收入

　　B.计算增值税销项税额

　　C.其进项税额不得抵扣

　　D.其进项税额作转出处理

　　正确答案：A,B,

　　第 8 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业向A企业收取的包装物租金应调增 增值税销项税额为()元。

　　A. 0

　　B. 50

　　C. 145.3

　　D. 170

　　正确答案：C,

　　第 9 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业销售给B企业产品应调增增值税销 项税额为()元。

　　A. 0

　　B. 70. 2

　　C. 340

　　D. 397.8

　　正确答案：C,

　　第 10 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业职工福利部门领用产品应作的正确 账务调整为()。

　　A.借：应付职工薪酬 5000

　　贷：以前年度损益调整 5000

　　B.借：应付职工薪酬 850

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税 额) 850

　　C.借：应付职工薪酬 5850

　　贷：以前年度损益调整 5850

　　D.借：应付职工薪酬 170

　　贷:应交税费——应交增值税(销项税 额) 170

　　正确答案：B,

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