三、不定项选择题 (每题2分)

　　第 2 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业向A企业收取的包装物租金应调增 增值税销项税额为()元。

　　A. 0 B. 50

　　C. 145.3 D. 170

　　正确答案：C,

　　第 3 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业销售给B企业产品应调增增值税销 项税额为()元。

　　A. 0 B. 70. 2

　　C. 340 D. 397.8

　　正确答案：C,

　　第 4 题

　　(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12700

　　贷：资本公积 11700

　　其他业务收入 1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为：

　　借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000

　　贷：库存商品 1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：

　　借：在建工程 10000

　　贷：原材料 10000

　　甲企业职工福利部门领用产品应作的正确 账务调整为()。

　　A.借：应付职工薪酬 5000

　　贷：以前年度损益调整 5000

　　B.借：应付职工薪酬 850

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税 额) 850

　　C.借：应付职工薪酬 5850

　　贷：以前年度损益调整 5850

　　D.借：应付职工薪酬 170

　　贷:应交税费——应交增值税(销项税 额) 170

　　正确答案：B,

　　第 5 题

　　企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之 后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月 份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规 范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及 发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉的处罚。

　　该企业设置账簿的法定时间应该是()。

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取营业执照之日起20日内

　　C.领取营业执照之日起30日内

　　D.领取营业执照之日起45日内

　　正确答案：A,

　　第 6 题

　　企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之 后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月 份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规 范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及 发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉的处罚。

　　该企业应自扣缴义务发生之日起()内，按 照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收 代缴税款的账簿。

　　A. 30 日

　　B. 20 日

　　C. 15 日

　　D. 10 日

　　正确答案：D,

　　第 7 题

　　企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之 后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月 份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规 范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及 发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉的处罚。

　　纳税人的下列做法中，正确的有()。

　　A.纳税人设置的账簿中包括总账

　　B.纳税人设置的账簿中包括明细账

　　C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可 以建立收支凭证粘贴簿

　　D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务 机关批准，可以不设置总账

　　正确答案：A,B,D,

　　第 8 题

　　企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之 后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月 份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规 范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及 发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉的处罚。

　　纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期 一般为()。

　　A. 1年

　　B. 3年

　　C. 5年

　　D. 7年

　　正确答案：C,

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