三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14 200元，同类产品售价为20 000元，企业的会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 14 200

　　贷：库存商品一鸡肉 14 200

　　根据以上资料，请回答下列问题：

　　81.A公司应补缴增值税( )元。

　　A.0

　　B.3 400

　　C.2 414

　　D.86

　　【答案】B

　　【解析】将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：应补缴增值税=20000×17%=3400(元)。

　　82.A公司应补缴城市维护建设税( )元。

　　A.0

　　B.168. 98

　　C.6.02

　　D.238

　　【答案】D

　　【解析】应补缴城市维护建设税=3400×7%=238(元)。

　　83.A公司应补缴教育费附加( )元。

　　A.0

　　B、72.36

　　C.102

　　D.2.58

　　【答案】C

　　【解析】应补缴教育费附加=3400×3%=102(元)。

　　84.A公司应补缴企业所得税( )元。

　　A.1 365

　　B、452

　　C.35. 62

　　D.0

　　【答案】A

　　【解析】应调增应纳税所得额=20000-l4 200-238-102=5460(元)。

　　应补缴企业所得税=5460×25%=1365(元)。

　　(二)

　　外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　85.税务登记的种类有( )。

　　A.设立登记

　　B.纳税登记

　　C.变更登记

　　D.停业、复业登记

　　【答案】ACD

　　【解析】税务登记的种类有：设立整记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。

　　86.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。

　　A.开业税务登记

　　B.变更税务登记

　　C.注销税务登记

　　D.注册税务登记

　　【答案】C

　　【解析】纳税人被工商行管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　87.张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的( )。

　　A. 8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　【答案】B

　　【解析】从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　88.张某的主要违法行为有( )。

　　A.未按规定时间办理税务登记

　　B.买卖税务登记证

　　C.欠缴税款

　　D.以上均不符合

　　【答案】ABC

　　【解析】前三项行为均不符合法律规定。

　　89.张某办理注销税务登记的法定期限是( )。

　　A.2013年1月13日以前

　　B.2013年2月2日以前

　　C.2013年3月末以前

　　D.2013年2月17日以前

　　【答案】B

　　【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

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