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2018经济师考试《中级财政税收》模拟试题(3)

来源:考试吧 2018-04-23 9:54:43 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧整理“2018经济师考试《中级财政税收》模拟试题”,更多中级经济师考试模拟试题,请微信搜索“万题库经济师考试”或访问考试吧经济师考试网。

  (三)

  天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

  根据以上资料,回答下列问题:

  91.王某购入第一套房产需缴纳契税( )万元。

  A.0

  B.3.0

  C .4.5

  D.15.0

  【答案】C

  【解析】本题考查契税的减免和应纳税额的计算。自2016年2月2日起,对个人购买普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。应纳契税=300×1.5%=4.5(万元)。

  92.王某购入第二套房产需缴纳契税( )万元。

  A.0

  B.5.0

  C.10

  D.25.0

  【答案】C

  【解析】本题考查契税的减免和缴纳。应纳契税=500x2%=10(万元)。

  93.王某2016年需缴纳房产税( )万元。

  A.0

  B、0. 08

  C.0.24

  D.0.48

  【答案】B

  【解析】本题考查房产税应纳税额的计算。自2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税。2016年租期共计2个月,应纳房产税=1×2×4%=0.08(万元)。

  94.王某卖出股票应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.24

  C.40

  D.80

  【答案】D

  【解析】本题考查印花税应纳税的计算。应纳印花税=80000×0.1%=80(元)。

  95.王某购买基金应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.30

  C.50

  D.100

  【答案】A

  【解析】本题考查印花税的减免。投资者买卖封闭式证券基金免征印花税。

  (四)

  甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

  (1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

  (2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

  (3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

  (4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

  (5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  96.甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )元。

  A.借:银行存款 117 000

  贷:主营业务收入 117 000

  B.借:银行存款 117 000

  贷:主营业务收入 100 000

  应交税费—应交增值税(销项税额)17 000

  C.借:银行存款 117 000

  贷:主营业务收入 113 592.23

  应交税费—应交增值税(销项税额)3407.77

  D.借:银行存款 117 000

  贷:其他应付款 117 000

  【答案】B

  【解析】本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额,会计处理为:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  97.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。

  A.应通过“其他应付款”科目核算

  B.应计算缴纳增值税

  C.应通过“主营业务收入”科目核算

  D.应通过“其他业务收人”科目核算

  【答案】A

  【解析】本题考查包装物销售的检查。销售货物收取的包装物押金,通过“其他应付款”科目核算。

  98.从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为( )。

  A.借:原材料 50 000

  应交税费一应交增值税(进项税额) 8 500

  贷:银行存款 58 500

  B.借:原材料 50 000

  应交税费一应交增值税(进项税额) 1 500

  贷:银行存款 51 500

  C.借:原材料 48 543. 69

  应交税费一应交增值税(进项税额) 1 456. 31

  贷:银行存款 50 000

  D.借:原材料 50000

  贷:银行存款 50 000

  【答案】D

  【解析】本题考查增值税的检查。从小规模纳税人处购进货物,不得抵扣进项税。

  99.企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为( )。

  A.借:在建工程 100 000

  贷:库存商品 100 000

  B.借:在建工程 120 000

  贷:库存商品 120 000

  C.借:在建工程 120400

  贷:库存商品100000

  应交税费一应交增值税(销项税额)20400

  D.借:在建工程 140 400

  贷:主营业务收入 120 000

  应交税费一应交增值税(销项税额)20400

  【答案】C

  【解析】用于在建工程,作为内部处置资产,会计上不视同销售确认收入。销项税额=120 000×17%=20 400(元)。

  100.企业转让库房,正确的处理为( )。

  A.应缴纳营业税

  B.应缴纳增值税

  C.转让过程中发生的税费支出应通过“固定资产清理”科目核算

  D.转让净收入应转入“营业外收入”科目

  【答案】ACD

  【解析】本题考查销售不动产的检查。销售不动产属于营业税的征税范围。销售不动产通过“固定资产清理”科目核算。转让净收入应转入“营业外收入”科目。

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