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2018经济师考试《中级财政税收》模拟试题(7)

来源:考试吧 2018-05-14 9:40:43 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧整理“2018经济师考试《中级财政税收》模拟试题”,更多中级经济师考试模拟试题,请微信搜索“万题库经济师考试”或访问考试吧经济师考试网。

  21. 某酒厂为一般纳税人。2010年3月向一小规模纳税人销售黄酒,并开具普通发票上注明金额23400元;同时收取单独核算的包装物押金1000元(尚未逾期),2010年3月此业务酒厂应计算的销项税额( )元。

  A.0

  B.1700

  C.3400

  D.4221.12

  [答案]:C

  [解析]:2010年1月销项税=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)

  22. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的,自期满之日起( )日内申报纳税

  A. 15

  B.10

  C.7

  D.5

  [答案]:A

  [解析]:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的,自期满之日起15日内申报纳税。

  23. 纳税人委托加工应税消费品,如果没有同类消费品销售价格的,应按照组成计税价格计算应纳税额,计算公式为( )。

  A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

  B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

  C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

  D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

  [答案]:B

  [解析]:纳税人委托加工应税消费品,如果没有同类消费品销售价格的,应按照组成计税价格计算应纳税额,计算公式为组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。

  24. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2010年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。

  A.5.13

  B.6

  C.6.60

  D.7.72

  [答案]:C

  [解析]:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税,应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)。

  25. 根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。

  A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

  B.委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

  C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

  D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

  [答案]:C

  [解析]:

  26. 根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,错误的有( )。

  A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天

  B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

  C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

  D.纳税人委托加工应税消费品的,为受托人加工完毕的当天

  [答案]:D

  [解析]:选项D:纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。

  27. 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

  A.7

  B.10

  C.15

  D.18

  [答案]:C

  [解析]:纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

  28. 某卷烟厂外购500万元(不含税)的烟丝,2010年3月领用其中的80%用于生产卷烟,共100个标准箱,当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30%,卷烟消费税的税率为56%,每标准箱的定额税率为150元,该企业当月应纳消费税额( )万元。

  A.441.50

  B.456.65

  C.497.85

  D.498.65

  [答案]:A

  [解析]:该企业当月应纳消费税额=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50(万元)

  29. 下列行业中适用营业税3%低税率的是( )。

  A.歌厅

  B.舞厅

  C.邮电通信

  D.台球

  [答案]:C

  [解析]:营业税税率

  30. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

  A.销售货物所得

  B.权益性投资所得

  C.动产转让所得

  D.租金所得

  [答案]:D

  [解析]

  (1)选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定所得来源地

  (2)选项B:权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地

  (3)选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地

  (4)选项D:租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

  31. 根据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

  A.销售货物所得

  B.提供劳务所得

  C.不动产转让所得

  D.租金所得

  [答案]:D

  [解析]:

  32. 下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。

  A.在中国境内无住所

  B.在中国境内无住所且不居住的个人

  C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

  D.在中国境内有住所的个人

  [答案]:D

  [解析]:本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定。

  33. 某作家程某写作的一本小说出版,取得稿酬收入30000元,后来又在报刊上连载,取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。

  A.6400

  B.4480

  C.8000

  D.1920

  [答案]:B

  [解析]:本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载,然后再出版或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

  34. 根据我国税收法律制度的规定,下列税法中实行从量征收的是( )

  A.城建税

  B.契税

  C.房产税

  D.城镇土地使用税

  [答案]:D

  [解析]:本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D,城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积,所以是从量计征税额的。

  35. 某公司2010年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为( )万元。

  A.120

  B.105

  C.180

  D.15

  [答案]:B

  [解析]:本题考核契税的计算。该公司应缴纳的契税=3500×3%=105(万元)。

  36. 某货运公司2010年拥有载货汽车10辆,挂车5辆,自重吨位均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元,载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2010年应缴纳的车船税为( )元。

  A.9800

  B.13800

  C.2400

  D.12400

  [答案]:B

  [解析]:本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。

  37. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )

  A.4万元

  B.4.5万元

  C.5.023万元

  D.5.6万元

  [答案]:A

  [解析]:应纳税额=(34+46)*5%

  38. 根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。

  A.纳税人账目混乱难以查账的

  B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的

  C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

  D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

  [答案]:D

  [解析]:本题考核适用税收保全的情形。选项

  A.B的情形,税务机关有权核定其应纳税额;如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关才可以采取税收保全措施,因此选项C是错误的。

  39. 根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应( )内,按规定设置账簿。

  A.自领取营业执照之日起30日内

  B.自领取税务登记证件之日起30日内

  C.自领取营业执照之日起15日内

  D.自领取税务登记证件之日起15日内

  [答案]:C

  [解析]:本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿。

  40. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

  A.5年

  B.10年

  C.15年

  D.20年

  [答案]:B

  [解析]:本题考核账簿、凭证管理。法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

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