第21题：在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有()。

　　A.市场不提供公共产品

　　B.市场的盲目性

　　C.市场的竞争性

　　D.市场的效率低下

　　E.人们对财政配置的偏好

　　标准答案：A, B

　　答案解析：2005年考题，考核第一章第一节“市场失灵”

　　第22题：以下属于公共产品的有()。

　　A.住房

　　B.高等教育

　　C.国防

　　D.食品

　　E.法律设施

　　标准答案：C, E

　　答案解析：2012年考题，考核第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能

　　财政资源配置的范围

　　1、公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。

　　2、准公共产品：如教育、医疗等。

　　3、天然垄断行业的产品。

　　第23题：社会救济型社会保障的特点有( )。

　　A.受保人不用缴纳任何费用

　　B.保障基金完全由政府从专项预算中筹资

　　C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件

　　D.受保人之间风险分担，互助互济

　　E.雇主和雇员都必须按规定缴费

　　标准答案：A, C

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　社会保障制度的类型—4种类型(重点内容)

　　第24题：19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()

　　A财政政策原则

　　B国民经济原则

　　C适应国家本质原则

　　D社会公平原则

　　E税务行政原则

　　标准答案：A, B, D, E

　　答案解析：2004年考题，考核第三章第二节古典税收原则

　　德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则。

　　第25题：衡量宏观税收负担的指标包括( )。

　　A.企业税收负担率

　　B.直接税负担率

　　C.企业流转税负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.国民收入负担率

　　标准答案：A, B, C

　　答案解析：2010年考题变形，考核第三章第四节税收负担

　　税收负担的指标体系

　　第26题：关于国际税收的概念可以理解为()。

　　A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素

　　B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系

　　C.国际税收不是一个独立的税种

　　D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系

　　E.国际税收必须依附于一般的国家税收

　　标准答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第三章第五节国际税收

　　国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。

　　这一概念包括以下几重含义：

　　(1)国际税收不是一种独立的税种。

　　(2)国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

　　第27题：从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，下面()行业适用6%的税率。

　　A.提供有形动产租赁服务

　　B.交通运输业服务

　　C.研发和技术服务

　　D.信息技术服务

　　E.流辅助服务

　　标准答案：C, D, E

　　答案解析：考核第四章第一节“营改增的规定”

　　试点范围、税目及税率、征收率

　　第28题：以下符合我国关税征收管理规定的有()。

　　A.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，由进口货物的纳税人向进出境海关申报

　　B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向进出境海关申报

　　C.纳税义务人应自海关填发税款缴纳书次日起15日内向指定银行缴纳税款

　　D.关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日

　　标准答案：B, D

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的征管”

　　A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内;

　　C纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

　　第29题：依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

　　D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

　　标准答案：A, C

　　答案解析：考核第五章第一节“企业所得税免税收入”

　　免税收入

　　“免税收入”本身已构成应税收入但予以免除，具体包括：

　　1.国债利息收入;

　　2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

　　3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

　　4.符合条件的非营利组织的收入。

　　符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：

　　(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;

　　(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;

　　(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

　　(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

　　(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

　　第30题：下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。

　　A.从境内两处取得工资的中国公民

　　B.2012年取得年收入15万元的中国公民

　　C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民

　　D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

　　E.取得应纳税所得，有扣缴义务人的

　　标准答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第五章第一节“个人所得税自行纳税申报的纳税义务人”

　　自行纳税申报的纳税义务人

　　(1)年所得12万元以上的;

　　(2)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

　　(3)从中国境外取得所得的;

　　(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;

　　(5)国务院规定的其他情形。

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