案例分析题：

　　某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。

　　请根据材料回答下列问题：

　　1、该企业销售A产品的销项税额为()万元

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　2、该企业销售B产品的销项税额为()万元

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　3、该企业自用新产品的销项税额为()万元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　4、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

　　B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

　　C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

　　D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

　　5、该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　标准答案：C|A|D|D|C

　　答案解析：1.本题考核第四章“增值税的计算”

　　120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(万元);20.4+1.1115=21.5115(万元)。

　　2.销售B产品的销项税额：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(万元)。

　　3.自用新产品的销项税额=19×(1+13%)×17%=3.6499(万元)。

　　4.本题考查进项税的规定

　　5.该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(万元)。

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