第 21 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011年6月发生以下业务：

　　(1)购进原材料(已入库)等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入(含税)8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票;

　　(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元;

　　(3)兼营汽车运输业务取得收入50万元;

　　(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护建设税税率为7%)的计算正确的为()。

　　A.应纳增值税567.14万元

　　B.应纳消费税547.01万元

　　C.应纳营业税1万元

　　D.应纳城市维护建设税78.166万元

　　E.以上选项都正确

　　正确答案：A,B,D,

　　第 22 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　该企业当月的应税销售额包括()。

　　A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

　　B.销售A产品收取的包装费

　　C.销售A产品收取的包装物押金

　　D.购进原材料发生的运费支出

　　正确答案：A,B,

　　第 23 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为()。

　　A.0

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　正确答案：B,

　　第 24 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　本月销项税额为()。

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.105152.99元

　　正确答案：D,

　　第 25 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　当月的全部进项税额为()。

　　A.17000元

　　B.17140元

　　C.17175元

　　D.20045.98元

　　正确答案：B,

　　第 26 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　当月的应纳增值税为()。

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

　　正确答案：D,

　　第 27 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。

　　(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

　　(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

　　已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。

　　该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40万元

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　下面对该企业3月份应纳增值税税额，正确的是()。

　　A.外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额不应从销项税额中抵扣。

　　B.外购用于生产A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51万元)不应在3月份抵扣。

　　C.采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在3月份计算缴纳增值税。

　　D.向甲汽车销售公司销售A型小汽车企业尚未收到该批车款，不用计算增值税的。

　　正确答案：A,B,C,

　　第 28 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。

　　(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

　　(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

　　已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。

　　该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40万元

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　企业3月份应纳增值税税额()。

　　A.0

　　B.161.5万元

　　C.150万元

　　D.142.8万元

　　正确答案：D,

　　第 29 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。

　　(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

　　(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。

　　(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

　　(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

　　已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。

　　该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40万元

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　计算该企业3月份应纳消费税税额()。

　　A.0

　　B.32.5万元

　　C.47.5万元

　　D.65万元

　　正确答案：C,

　　第 30 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：

　　(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。

　　(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

　　(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

　　(4)取得金融服务手续费收入15万元。

　　(5)吸收居民存款500万元。

　　已知：金融业适用的营业税税额为5%。

　　一般贷款业务所缴纳的营业税为()。

　　A.20万

　　B.25万

　　C.30万

　　D.40万

　　正确答案：C,

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