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　　1、单选题

　　边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为(　)元。

　　A、3200

　　B、16000

　　C、12800

　　D、20000

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=20000×30%=6000(元)。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)。

　　2、多选题

　　根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前扣除的有(　)。

　　A、计提的用于生态恢复方面的专项资金

　　B、违反法律被司法部门处以的罚金

　　C、非广告性质的赞助支出

　　D、银行按规定加收的罚息

　　E、外购货物因管理不善而发生的损失

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　本题考查企业所得税税前扣除。纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　3、单选题

　　某啤酒制造公司2021年发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入(　)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A、15%

　　B、30%

　　C、45%

　　D、50%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税前扣除。2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　4、单选题

　　香港某财务公司今年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得税3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　5、单选题

　　根据《企业所得税法》，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过(　)万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　A、50

　　B、100

　　C、200

　　D、500

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　6、单选题

　　今年5月，某香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，取得转让差价所得10万元，该投资者应缴纳企业所得税(　)元。

　　A、25000

　　B、12500

　　C、10000

　　D、0

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。自2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　7、单选题

　　根据《企业所得税法》，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括(　)。

　　A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的

　　B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

　　C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

　　D、非居民企业未设立机构、场所的

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括：

　　(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的。

　　(2)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。

　　(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

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