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　　【单选题】下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是(　)。

　　A.工资福利支出

　　B.环境保护支出

　　C.商品和服务支出

　　D.对企事业单位的补贴

　　答案：B

　　解析：本题考查财政支出的功能分类。国际货币基金组织将财政支出按功能分为十类：一般公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。

　　【单选题】财政幻觉是指(　)。

　　A.民众通常更关心减轻税收负担，却忽视了可能享受的公共服务水平也会降低

　　B.民众通常相信随着经济的发展，市场失灵问题会越来越少，政府支出规模会保持稳定

　　C.民众通常更关心扩大公共支出能给自己带来的好处，却忽视了税收负担也有可能同时增长

　　D.民众通常相信财政支出数量会随着不同时期财政支出作用的变化而变化

　　答案：C

　　解析：本题考查财政支出规模增长的理论解释。公共选择学派认为选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”，即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长。

　　【单选题】非均衡增长理论认为，在进步部门，起决定作用的是(　)。

　　A.劳动

　　B.技术

　　C.生产力

　　D.资本

　　答案：B

　　解析：鲍莫尔认为，在进步部门，技术起决定作用。在非进步部门，劳动起决定作用。

　　【单选题】非均衡增长理论的提出者是(　)。

　　A.瓦格纳

　　B.皮考克

　　C.马斯格雷夫

　　D.鲍莫尔

　　答案：D

　　解析：非均衡增长理论的提出者是鲍莫尔。

　　【单选题】财政支出规模通常由按(　)计算的财政支出的加总来反映。

　　A.上年价格

　　B.当年价格

　　C.不变价格

　　D.预期价格

　　答案：B

　　解析：财政支出规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映。

　　【单选题】中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于(　)。

　　A.国家的制度安排

　　B.政府的职能

　　C.经济发展的需要

　　D.国家性质

　　答案：A

　　解析：中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于国家的制度安排。

　　【单选题】实施部门预算支出绩效评价时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查就各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况，这种方法称为(　)。

　　A.比较法

　　B.因素分析法

　　C.公众评价法

　　D.成本效益分析法

　　答案：C

　　解析：本题考查公众评价法的概念。公众评价法是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况的评价方法。

　　【单选题】能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途的，是按支出(　)进行的分类。

　　A.功能

　　B.经济

　　C.最终结果

　　D.发生时间

　　答案：B

　　解析：从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系下的统计数据，能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途。

　　【单选题】我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等17类支出，是按照(　)划分的。

　　A.经济性质

　　B.支出功能

　　C.政府规模

　　D.支出级次

　　答案：B

　　解析：支出功能分类设类、款、项三级，17类科目包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化教育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境卫生、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。

　　【单选题】下列选项中，属于国际通行的财政支出统计分类方法的是(　)。

　　A.按财政支出功能和财政支出经济分类

　　B.按支出是否直接得到等价补偿分类

　　C.按资金使用级次分类

　　D.按支出规模大小分类

　　答案：A

　　解析：国际通行的统计分类方法有财政支出功能分类和财政支出经济分类。

　　【多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有(　)。

　　A.购买性支出比重过高

　　B.投资性支出比重过高

　　C.对社会发展投资重视不够

　　D.转移性支出比重过高

　　E.财政支出再分配功能较弱

　　答案：ABE

　　解析：我国政府承担的资源配置职能范围过广、比例过大，干扰了市场的运行，而政府承担的再分配功能相应受到了挤压。体现在财政支出结构上，表现为：(1)购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平;(2)相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上;(3)社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。所以答案是ABE。

　　【多选题】我国政府支出经济分类包括(　)。

　　A.工资福利支出

　　B.商品和服务支出

　　C.基本建设支出

　　D.社会保险基金支出

　　E.对个人和家庭的补助

　　答案：ABCE

　　解析：支出经济分类科目设类、款两级，分别为12类和98款。类级科目具体包括：工资福利支出、 商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。选项D属于支出功能分类。

　　【单选题】下列公式中，反映财政支出增长的边际倾向指标MGP的是(　)。

　　A.△G/△GDP

　　B.△G/Gn-1

　　C.(Gn-Gn-1 )/Gn-1

　　D.△G%/△GDP%

　　答案：A

　　解析：

　　1.财政支出增长率：△G%= △G/Gn-1 =(Gn-Gn-1 )/Gn-1

　　2.财政支出增长的弹性系数：Eg=△G%/△GDP%

　　3.财政支出增长的边际倾向：MGP=△G/△GDP

　　【多选题】根据国家“十二五”发展规划要求，优化我国财政支出结构的方向是(　)。

　　A.扩大购买性支出的比重

　　B.扩大转移性支出的比重

　　C.扩大竞争性生产投资支出规模

　　D.严控一般性行政消费支出

　　E.保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要

　　答案：BDE

　　解析：本题考查我国财政支出结构的发展方向。应该压缩购买性支出;控制并调减投资性支出，所以本题不选AC。

　　【多选题】瓦格纳认为公共支出规模不断扩大是由于(　)。

　　A.政府部门的投资效率偏低

　　B.公众可容忍税收水平的提高

　　C.市场失灵问题对资源配置效率的负面影响，增加了政府配置资源的需求

　　D.公共部门的劳动生产率提高

　　E.工业化所引起的市场的扩张，使矛盾与冲突增多，需要增加公共支出维持经济社会秩序

　　答案：CE

　　解析：瓦格纳认为财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。首先，工业化所引起的市场的扩张，使市场中的当事人之间关系更加复杂，由此而产生的冲突和矛盾增多，引起对商业法律和契约的需要。其次，为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响，客观上增加了政府参与资源配置的需要，这将引起财政支出增加。

　　【多选题】衡量财政支出规模的指标包括(　)。

　　A.国家指标

　　B.地区指标

　　C.中央指标

　　D.规模指标

　　E.相对规模指标

　　答案：DE

　　解析：衡量财政支出规模可采用两大指标，即规模指标和相对规模指标。

　　【单选题】我国税收收入中的主体税种是(　)。

　　A.所得税

　　B.流转税

　　C.资源税

　　D.财产税

　　答案：B

　　解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。

　　【多选题】我国目前开征的财产税包括(　)。

　　A.土地增值税

　　B.车船税

　　C.房产税

　　D.契税

　　E.个人所得税

　　答案：ABCD

　　解析：财产税包括土地增值税、房产税、契税等。

　　【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于(　)。

　　A.后转

　　B.前转

　　C.消转

　　D.旁转

　　答案：B

　　解析：前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

　　【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是(　)。

　　A.税收资本化

　　B.混转

　　C.旁转

　　D.消转

　　答案：D

　　解析：消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。

　　【单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于(　)。

　　A.货币国债　　B.实物国债

　　C.外债　　　　D.短期国债

　　答案：B

　　解析：我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。

　　【多选题】我国国债的功能是(　)。

　　A.筹集建设资金

　　B.调节货币供应量和利率

　　C.调节国际收支

　　D.弥补财政赤字

　　E.调控宏观经济

　　答案：ABDE

　　解析：国债的功能包括：(1)弥补财政赤字;(2)筹集建设资金;(3)调节货币供应量和利率;(4)调控宏观经济。

　　【多选题】国债流通转让可以采取(　)等具体方式。

　　A.期权交易　　B.现货交易

　　C.期货交易　　D.回购交易

　　E.到期偿还

　　答案：ABCD

　　解析：国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易，交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。

　　【单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是(　)。

　　A.中期国债　　B.长期国债

　　C.短期国债　　D.特别国债

　　答案：C

　　解析：短期国债流动性强、被称为“有利息的钞票”。

　　【单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是(　)。

　　A.向中央银行借款

　　B.增加税收

　　C.发行国债

　　D.增加收费

　　答案：C

　　解析：以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。

　　【单选题】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在(　)。

　　A.5%～6%

　　B.5%～8%

　　C.10%～15%

　　D.15%～20%

　　答案：D

　　解析：国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间。

　　【单选题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和(　)。

　　A.效益性

　　B.准确性

　　C.固定性

　　D.公开性

　　答案：C

　　解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。

　　【单选题】关于课税对象的表述，下列说法正确的是(　)。

　　A.课税对象是税法规定的征税的目的物

　　B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

　　C.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度

　　D.课税对象与计税依据是一致的

　　答案：A

　　解析：课税对象是税法规定的征税的目的物，是不同税种间相互区别的主要标志。税目是税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。计税依据是指计算应纳税额的依据，与课税对象不一样。可见，只有选项A说法正确。

　　【单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的(　)。

　　A.发行数额

　　B.票面金额

　　C.流动性

　　D.发行方式

　　答案：D

　　解析：决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

　　【单选题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为(　)。

　　A.提前偿还法

　　B.市场购销法

　　C.抽签分次偿还

　　D.转期偿还法

　　答案：D

　　解析：本题考查转期偿还法的概念。

　　【单选题】在国债交易方式中最普通和常用的是(　)。

　　A.回购交易

　　B.期货交易

　　C.期权交易

　　D.现货交易

　　答案：D

　　解析：现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

　　【单选题】在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是(　)。

　　A.纳税人

　　B.计税依据

　　C.税目

　　D.纳税环节

　　答案：C

　　解析：税目代表征税的广度;税率代表征税的深度。

　　【单选题】某国2014年内国债收入为0.5万亿元，截至该年年末国债累计余额为6万元，国内生产总值为52万亿元，财政支出为10万亿元，则该国国债负担率为(　)。

　　A.20%

　　B.11.5%

　　C.6%

　　D.25%

　　答案：B

　　解析：国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重，国债负担率=6/52=11.5%。

　　【单选题】债务依存度是指(　)。

　　A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重

　　B.当年债务收入占当年国内生产总值的比重

　　C.当年债务收入与当年财政支出的比例关系

　　D.当年债务收入与当年财政收入的比例关系

　　答案：C

　　解析：国债负担率：国债累计余额/国内生产总值;国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。债务依存度：即当年国债发行额与当年财政支出的比率。

　　【多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有(　)。

　　A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

　　B.非生活必需品

　　C.生活必需品

　　D.征收消费税的商品

　　E.课税范围狭窄的商品

　　答案：ABE

　　解析：供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁;与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁;课税范围越狭窄，税负难以转嫁。

　　【多选题】国债市场具有国债发行和偿还，调节社会资金运行两方面功能，其中发行和偿还功能实现的方式为(　)。

　　A.固定收益出售

　　B.保本收益

　　C.浮动收益

　　D.公募拍卖

　　E.私募方式

　　答案：AD

　　解析：国债市场具有国债发行和偿还，调节社会资金运行两方面功能。可以采用固定收益出售和公募拍卖方式在国债交易中完成发行和偿还功能。

　　【多选题】国债市场的功能包括(　)。

　　A.调节收入分配　　　　B.国债发行和偿还

　　C.调节社会资金运行　　D.经济稳定和增长

　　E.价格稳定

　　答案：BC

　　解析：国债市场具有国债发行和偿还，调节社会资金运行两方面功能。

　　【多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括(　)。

　　A.税收　　　　B.社会缴款

　　C.非税收入　　D.赠与收入及其他收入

　　E.债务收入

　　答案：ABD

　　解析：根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

　　【多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括(　)。

　　A.税收收入

　　B.政府债务收入

　　C.社会缴款

　　D.纳入财政预算的非税收入

　　E.全部的政府收入

　　答案：AD

　　解析：小口径是最为常见的一个财政收入口径，包括税收收入，还包括纳入财政预算的非税收入。

　　【多选题】按税负能否转嫁，可将税收分为(　)。

　　A.流转税　　B.直接税

　　C.所得税　　D.财产税

　　E.间接税

　　答案：BE

　　解析：按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。

　　【多选题】下列税种中，属于直接税的有(　)。

　　A.消费税　　B.个人所得税

　　C.财产税　　D.企业所得税

　　E.关税

　　答案：BCD

　　解析：所得税和财产税属于直接税。

　　【多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括(　)。

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.消费税

　　D.企业所得税

　　E.证券交易印花税

　　答案：ABDE

　　解析：中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。

　　【多选题】衡量国债相对规模的指标包括(　)。

　　A.国债负担率

　　B.国债余额

　　C.当年发行的国债总额

　　D.当年到期需还本付息的国债总额

　　E.债务依存度

　　答案：AE

　　解析：衡量国债相对规模的指标包括：国债负担率，债务依存度。

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