三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：

　　1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。

　　2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　参考答案：C

　　答案解析：3000*3%=90万元

　　试题点评：本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　参考答案：C

　　答案解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

　　试题点评：本题考查营业税的计算。参照教材111页。

　　83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　参考答案：

　　答案解析：(1300-700)*5%=30万

　　试题点评：本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。

　　84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　参考答案：B

　　答案解析：200*3%=6万

　　试题点评：本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页

　　(二)

　　某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

　　85.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为(　　)万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　参考答案：C

　　答案解析：支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。

　　86.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为(　　)万元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　参考答案：D

　　答案解析：业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页

　　87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为(　　)万元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　参考答案：A

　　答案解析：200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页

　　88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为(　　)万元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　参考答案：B

　　答案解析：200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。

　　89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为(　　)万元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　参考答案：C

　　答案解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

　　试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。

　　90.该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　参考答案：D

　　答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元

　　试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。

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