2009年经济师中级财政税收考前模拟题及解析一

　　3.某市船运公司2008年度发生以下经营业务：

　　(1)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本(不含职工工资费用及三项经费)6300.46万元;

　　(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元;

　　(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);

　　(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;

　　(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;

　　(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;

　　(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。(已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。)

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　(1).船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为()万元。

　　A.325.24

　　B.312.4

　　C.323.42

　　D.321.24

　　(2).船运公司2008年境内销售(营业)收入为()万元。

　　A.9200

　　B.9232

　　C.9040

　　D.9000

　　(3).船运公司2008年业务招待费和广告费超标额合计为()万元。

　　A.25.20

　　B.26.40

　　C.23.40

　　D.20

　　(4).船运公司2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

　　A.447.36

　　B.568.8

　　C.455.04

　　D.442.58

　　(5).船运公司2008年末应补缴的企业所得税为()万元。

　　A.15.6

　　B.25.6

　　C.21.5

　　D.15.9