三、案例分析题

　　(一)

　　甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。

　　81.【题干】该企业开业时应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.2565

　　B.70

　　C.2515

　　D.0

　　【答案】A

　　82.【题干】该企业5月交印花税(　)。

　　【选项】

　　A.0

　　B.186

　　C.90

　　D.96

　　【答案】B

　　83.【题干】该企业6月交印花税(　)。

　　【选项】

　　A.30

　　B.5

　　C.50

　　D.0

　　【答案】C

　　84. 【题干】该企业7月应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.500

　　B.25

　　C.0

　　D.50

　　【答案】C

　　85. 【题干】该企业12月应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.400

　　B.5

　　C.0

　　D.425

　　【答案】A

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　　(二)

　　位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。

　　(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元。

　　(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。

　　(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)。

　　(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。

　　86.【题干】该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为(　)。

　　【选项】

　　A.680000

　　B.687344

　　C.684230

　　D.684400

　　【答案】D

　　87.【题干】该商场当日的销项税额(　)。

　　【选项】

　　A.1445400

　　B.1454180

　　C.1466250

　　D.145000

　　【答案】D

　　88. 【题干】该商场当日应作进项税额转出的金额(　)。

　　【选项】

　　A.850

　　B.680

　　C.2380

　　D.0

　　【答案】C

　　89.【题干】该商场当日应缴纳增值税额(　)。

　　【选项】

　　A.764510

　　B.769860

　　C.762980

　　D.784530

　　【答案】C

　　90. 【题干】关于企业税务处理的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

　　B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

　　C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

　　D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税

　　【答案】A

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