(三)

　　某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

　　(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

　　(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;

　　(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;

　　(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;

　　(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;

　　(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

　　资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%

　　91.【题干】该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额(　)。

　　【选项】

　　A.18万

　　B.0

　　C.36万

　　D.25.2万

　　【答案】8

　　92. 【题干】该企业开采销售煤应纳资源税(　)。

　　【选项】

　　A.1344

　　B.2240

　　C.0

　　D.1792

　　【答案】A

　　93. 【题干】该企业销售洗煤应纳资源税税额(　)。

　　【选项】

　　A.270

　　B.162

　　C.216

　　D.0

　　【答案】B

　　94. 【题干】该企业进口原煤应纳资源税(　)。

　　【选项】

　　A.200

　　B.0

　　C.150

　　D.210

　　【答案】B

　　95. 【题干】该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤(　)。

　　【选项】

　　A.10.2

　　B.0

　　C.8.04

　　D.4.8

　　【答案】C

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　　(四)

　　中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

　　① 从任职公司按月取得工资收入8000元

　　②一次性取得投资咨询收入20000元

　　③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

　　④取的地方政府债为利息收入5000元(2016年发行)

　　⑤取得保险赔款15000元

　　⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元

　　96. 【题干】张女士取得工资收入应缴纳个人所得税(　)。

　　【选项】

　　A.2620

　　B.3625

　　C.2995

　　D.4000

　　【答案】A

　　97. 【题干】张女士投资咨询收入应缴纳个税(　)。

　　【选项】

　　A.4800

　　B.2400

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】C

　　98. 【题干】张女士稿酬所得个税(　)。

　　【选项】

　　A.4480

　　B.2400

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】A

　　99. 【题干】 关于个税的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

　　B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得，免纳个税

　　C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得，使用20%的个税税率

　　D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

　　【答案】BD

　　100.【题干】张女士取得的地方政府债券利息收入应缴个税(　)。

　　【选项】

　　A.500

　　B.800

　　C.0

　　D.1000

　　【答案】C

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