三、案例分析题

　　(一)

　　北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：

　　(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

　　(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

　　(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

　　(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。

　　该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

　　81.该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.27

　　D.17.61

　　答案：D

　　解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)

　　82.该货运公司当月销项税额为()万元。

　　A.16.07

　　B.22.47

　　C.22.87

　　D.23.27

　　答案：B

　　解析：116.55/ (1+11%)*11%+12.72/ (1+6%)*6%+70.2/ (1+17%)*17%=22.47(万元)

　　83.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　答案：B

　　解析：20.8 / (1+4%) *4%*50%=0.4(万元)

　　84.该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

　　A.0

　　B.5.20

　　C.5.26

　　D.5.66

　　答案：C

　　解析：22.47-17.61+0.4=5.26(万元

　　85.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。

　　A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

　　C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

　　答案：D

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