三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、

　　1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2009 年经营业务如下：

　　1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)：建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

　　2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

　　3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

　　该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

　　81.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.60 B.84

　　C.90 D.149

　　82.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.65 B.35

　　C.30 D.O

　　83.甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.4.25 B.11.9

　　C.12.5 D.17

　　84.甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.0 B.19.23

　　C.28.3 D.34

　　(二)

　　某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：

　　l·购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为687J-元;，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

　　2·销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。

　　3·上年购进的货物用于职工福利，进价I万元，售价1.2万元(进价、售价均

　　4·上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

　　85·当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A·684100 B.684230

　　C·680490 D.687344

　　86·当月的增值税销项税额为( )元。

　　A·1466250 B.1454180

　　C·1445400 D.1445000

　　87.当月应纳增值税额为( )元。

　　A·767700 B.769860

　　C·764510 D.784530

　　(三)

　　上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：

　　1.取得工资收入10000元。

　　2.一次性取得演讲收入20000元。

　　3·出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。

　　4.购买福利彩票中奖所得30000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　88.2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.1225 B.1305

　　C.1465 D.1600

　　89.2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.4000 B.3960

　　C.3600 D.3200

　　90.2009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.10080 B.12600

　　C.14400 D.18000

　　91.2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.0 B.3360

　　C.4800 D.6000

　　(四)

　　居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为

　　3%)

　　92.应缴纳契税的居民有( )。

　　A.甲 B.乙

　　C.丙 D.丁

　　93·甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则( )

　　A.2009年丁无需缴纳房产税

　　B.2009年丁缴纳的房产税为0.6万元

　　C.2009年丁缴纳的房产税为O.24万元

　　D.2009年丁缴纳的房产税为0.2万元

　　94.甲出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0 B.0.2

　　C.0.3 D.0.6

　　95.上述居民缴纳的契税合计为( )万元。

　　A.1.8 B.4.8

　　C.9 D.10.8

　　(五)

　　某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009生12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。

　　96.该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。

　　A·2007年3月25日 B.2007年3月30日以前

　　C·2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前

　　97.该私营企业应该设置的账簿有( )。

　　A.总账 B.明细账

　　C·日记账 D.收支凭证粘贴簿

　　98.纳税人账簿的保存期至少为( )年。

　　A.3 B.5

　　C.8 D.10

　　99.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。

　　A.选择可靠的废旧收购部门

　　B.编造账簿销毁清册

　　C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站

　　D.报请主管税务机关批准

　　100·鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。

　　A.定期定额征收 B.查定征收

　　C.查账征收 D.自核自缴

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