二、多项选择题

　　61、 .调节居民个人收入水平的财政手段有( )

　　A.财产税

　　B.社会保障支出

　　C.财政补贴支出

　　D.违章罚款

　　E.个人所得税

　　标准答案： A, B, C, E

　　解析：财政调节居民的个人收入水平的财政手段有两个：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

　　62、 关于文教科学卫生支出的说法，正确的有( )

　　A.科学支出属于生产性支出

　　B.教育支出是消费性支出

　　C.义务教育的经费应当由政府提供和保证

　　D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担

　　E.基础科学的研究经费应当由政府承担

　　标准答案： B, C, D, E

　　解析：A科学支出不属于生产性支出，错误;B教育支出属于政府购买，属于消费性支出，正确;C义务教育是国家通过立法安排的，每个公民都可以无差别地享受这种教育，因此应当由政府提供和保证，正确;D高等教育是混合产品，其经费并不完全由政府承担，正确;E基础科学的研究经费应当由政府承担，正确。

　　63、 关于社会保障的说法，正确的有( )

　　A.社会保障制度是由法律规定的

　　B.现代社会保障制度由德国首创

　　C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分

　　D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制

　　E.社会保障制度的实施主体是国家

　　标准答案： A, B, C, E

　　解析：A社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系，正确。B社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，正确。C在现代社会实行任何社会制度的国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分，正确。D我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付制，错误。E社会保障制度的实施主体是国家，正确。

　　64、 关于税收的说法,正确的有( )

　　A.征税权力归国家所有

　　B.税收的职能具有客观性

　　C.监督职能是税收的首要职能

　　D.税收可以调节居民消费结构

　　E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

　　标准答案： A, B, D, E

　　解析：A税收这种工具是由国家来掌握和运用的，因此征税权利归国家所有，正确。B尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，正确。C财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，错误。D税收可以调节居民消费结构，正确。E税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次，正确。

　　65、 税法的正式渊源包括( )

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.国际税收条约

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　标准答案： A, B, C

　　解析：税法的正式渊源包括：宪法;税收法律;税收法规;部委规章和有关规范性文件;地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件;自治条例和单行条例;国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是：习惯、判例、税收通告等。

　　66、 根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有( )

　　A.用于馈赠的应税消费品

　　B.用于抵债的应税消费品

　　C.用于换取生产资料的应税消费品

　　D.用于换取消费资料的应税消费品

　　E.用于对外投资入股的应税消费品

　　标准答案： B, C, E

　　解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　67、 外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )

　　A.甲企业不缴纳营业税

　　B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税

　　C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴

　　D.乙企业不缴纳营业税

　　E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税

　　标准答案： C, D

　　解析：纳税人销售位于我国境内不动产应纳营业税，因此，甲企业应缴纳营业税。境内未设有经营机构和代理机构，由受让方代扣代缴;以不动产对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，因此乙企业不缴纳营业税。

　　68、 根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有( )

　　A.有商业价值的进口货样

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.科贸公司进口的科教用品

　　D.贸易公司进口的残疾人专用品

　　E.关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　标准答案： B, E

　　解析：法定减免

　　下列进出口货物，免征关税：

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　69、 根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括( )

　　A.接受个人捐赠的收入

　　B.税法规定的财政拨款

　　C.向政府提供服务取得的收入

　　D.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　E.按照民政部、财政部规定收取的会费

　　标准答案： D, E

　　解析：符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：

　　(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;

　　(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;

　　(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

　　(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

　　(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

　　70、 个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )

　　A.科技部颁发的科技创新奖金

　　B.救济金

　　C.福利彩票中奖所得

　　D.国债利息

　　E.信托投资收益

　　标准答案： A, B, D

　　解析：(一)免纳个人所得税：

　　(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

　　(2)国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。

　　(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

　　(4)福利费、抚恤金、救济金。

　　(5)保险赔款。

　　(6)军人的转业费、复员费。

　　(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

　　(8)按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

　　(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

　　(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

　　(二)经批准可以减征个人所得税：

　　1.残疾、孤老人员和烈属的所得。

　　2.因严重自然灾害造成重大损失的。

　　3.其他经国务院财政部门批准减税的。

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