2009年会计证考试《电算化》复习指导：第一章

　　三、会计核算软件功能模块的构成

　　会计核算软件是一个复杂地大系统，一般由若干功能模块组成。会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。

　　我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与帐务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为帐务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。会计核算软件的主要功能模块也经常被称为子系统或系统。会计核算软件中各子系统之间的关系如图所示：

　　自各核算子系统的自动转帐凭证，进行总分类核算。

　　下面简单介绍会计核算软件各功能模块的主要作用：

　　1. 帐务处理功能模块

　　帐务处理模块是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理完成记账、算账、对账、转账、结账、帐簿查询及账务数据管理等功能。期末帐务处理模块将生成日记账、总分类账和其他功能模块生成的明细分类账之外的全部明细分类账。此外帐务处理模块还应具有往来账管理以及部门核算和项目核算等辅助核算功能。

　　2. 应收/应付款核算功能模块

　　应收/应付款核算功能模块主要根据应收应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作;动态反映各往来客户的信息;进行账龄分析和坏账估计;生成应收、应付账款明细表、账龄分析表等;自动编制有关凭证并传递到帐务处理模块。

　　有的会计核算软件将应收应付款的核算功能模块单独分离出来，分别建立应收账款核算功能模块和应付账款核算功能模块两个模块。

　　3. 固定资产核算功能模块

　　固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。在此模块中对于折旧的计提是通过设置自定义转账凭证的方式每月由计算机自动完成。

　　4. 存货核算功能模块

　　存货核算与企业的生产计划、物资管理密切相关，因此此模块是一个较为复杂的子系统。它主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。通过输入各种收、发货凭证，详细记录和反映存货的收入、发出、结存情况，自动完成存货发出的几价;根据材料的领用情况自动分配材料费用，可以生成与存货有关的转账，输出各种存货的明细账，以及盘盈、盘亏等相关明细表。

　　5. 销售核算功能模块

　　销售核算功能模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;合同的辅助管理;生成产成品收发结存汇总等表格;生成产品销售收入、销售成本明细账;可灵活地查询、统计和打印各种销售报表。

　　6. 工资核算功能模块

　　工资核算功能模块主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。它以职工个人的工资原始数据为基础，完成职工工资的计算;工资费用的汇总和分配;计算个人所得税;查询、统计和打印各种工资表;自动编制工资费用分配转账凭证，传递给账务处理功能模块等。

　　7. 成本核算功能模块

　　成本核算功能模块的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本，计算和结转成本差异，输出成本核算的有关信息，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。

　　8. 会计报表生成与汇总功能模块

　　会计报表生成与汇总功能模块主要是根据事先定义号的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的帐簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。企业会计报表发生变动时，只需修改或重新定义报表格式和取数公式即可。

　　9. 财务分析功能模块

　　财务分析功能模块是能够利用会计核算数据进行会计管理和分析的功能模块。一般来说可以完成比率分析(如资产管理比率分析、负债比率分析)，结构分析(如资产负债结构分析、损益结构分析、收入和费用结构分析)，对比分析(如本年与上年同期对比分析、实际数与计划数对比分析)和趋势分析(如任意会计科目各期变动情况分析)等。

　　例题4.

　　判断题：帐务处理子系统，可以直接处理来自记账凭证的信息，但不能接收来自各核算子系统的自动转账凭证。 ( )

　　答案：× 帐务处理子系统是会计核算软件的核心模块，它不仅可以直接处理来自记账凭证的信息，而且可以接收来自各核算子系统的自动转账凭证，进行总分类核算。