2009年会计证考试《电算化》复习指导：第三章

　　第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求了解要求掌握会计电算化岗位的划分及其岗位责任制的基本内容，了解中小企业实行会计电算化后的岗位设置。

　　【内容讲解】

　　一、会计电算化岗位的划分

　　会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

　　基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各个岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：

　　1、电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

　　2、软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

　　3、审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由主管会计兼任。

　　4、电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

　　5、电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。

　　6、数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。

　　7、会计档案资料保管员。负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。

　　8、软件开发。主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。

　　上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

　　会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

　　二、会计电算化岗位责任制的基本内容

　　1、电算主管的职责：主要负责电算化系统的日常管理工作，协调电算化系统各类人员之间的工作关系，负责数据输出的正确性，建立电算化系统各种资源的审批制度，完善企业现有管理制度。

　　2、软件操作员的责任：负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作及安全保密工作。

　　3、审核记账员的责任：负责凭证的审核工作并及时记账，打印出有关的账表。

　　4、电算维护员的责任：定期检查电算化系统的运行情况并对故障进行排除，负责系统升级换版的调试工作和系统的维护、改进工作。

　　5、会计档案资料保管员的责任：负责会计资料的存档工作，并做好档案的安全保密工作，并在规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料。

　　6、电算审查员的责任：负责监督计算机及会计软件系统的运行，审查电算化系统各类人员工作岗位的设置是否合理，对系统问题或隐患及时向会计主管反映并提出处理意见。

　　7、数据分析员的责任：负责对计算机的会计数据进行分析并制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间。

　　8、软件开发员的责任：负责本单位会计软件的开发和软件维护工作，不得操作会计软件进行会计业务的处理。

　　三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置

　　中小企业可以根据需要进行适当的岗位合并，一人可以兼任多个工作岗位，但应该注意满足内部牵制制度的要求。

　　【练习题】

　　1、操作人员要严格遵守计算机的操作程序，并遵循( )的要求。(单选)

　　A.操作制度 B.机房管理制度

　　C.会计制度和会计准则 D.会计电算化

　　答案：C。根据会计电算化工作的特点，各类操作人员既要严格遵守计算机的操作程序，也要遵循会计制度和会计准则的要求。

　　2、下列( )人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。(单选)

　　A.系统维护员 B.系统操作员

　　C.软件编程人员 D.电算主管

　　答案：D。电算主管负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。

　　3、小规模单位会计人员可以同时担任操作员、电算维护员和出纳员。(判断)( )

　　答案：×。小规模单位会计人员可兼任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。