2009年会计证考试《财经法规》复习重点：第五章

　　第五章 现金和支付结算法律制度

　　第一节 现金管理

　　一、现金及现金管理

　　(一)现金

　　现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币;在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。

　　(二)现金管理

　　现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。加强对现金的管理，有利于保证货币发行权的集中;有利于有计划地调节货币流通，保证物价的稳定;有利于集聚资金，支持经济发展;有利于促进各单位加强财务管理，节约使用资金，提高资金利用率;有利于维护财经纪律。目前，我国现金管理的主要依据有：国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》以及中国人民银行1988年9月23日发布的《现金管理暂行条例实施细则》。

　　二、现金管理的基本原则

　　使用现金的单位，应当严格遵守以下现金管理基本原则：

　　第一，凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　第二，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少现金使用。

　　第三，开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　第四，中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。

　　第五，开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。