2009年会计证考试《法规与道德》重点内容(10)

　　2009财经法规与会计职称道德讲解-银行本票相关知识点

　　(一)银行本票的概念和种类

　　银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。

　　(二)银行本票的使用范围

　　单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

　　(三)银行本票的记载事项

　　签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人的名称;出票日期;出票人签章。欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效。

　　(四)银行本票的提示付款期限

　　银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　2009财经法规与会计职称道德讲解-支票相关知识点

　　支票

　　(一)支票的概念及适用范围

　　支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　2007年7月8日，支票可以实现全国范围内互通使用。

　　(二)支票的基本规定

　　1.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

　　现金支票只能用于支取现金;

　　转账支票只能用于转账;

　　普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。

　　在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

　　2.支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立，可以使用支票存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。

　　《票据法》第八十六条

　　支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。

　　支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

　　支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

　　出票人可以在支票上记载自己为收款人。

　　3.签发支票必须记载下列事项：(没有收款人名称、付款地、付款日期，但有金额)

　　表明“支票”的字样;

　　无条件支付的委托;

　　确定的金额;

　　付款人名称;

　　出票日期;

　　出票人签章。

　　欠缺记载任何一项的，支票都为无效。

　　支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

　　4.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

　　5.支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

　　支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期，该记载无效。

　　6.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

　　7.存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

　　(三)支票签发的规定

　　1.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

　　2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

　　3.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。

　　4.支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

　　5.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

　　6.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

　　(四)支票的兑付手续

　　1.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

　　2.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

　　3.持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。

　　4.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

　　(五)支票填制要求

　　1.签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。(判断)

　　在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：

　　(1)月为壹、贰的，日为壹至玖的，应在其前加“零”。

　　月为壹拾的，日为和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。

　　(2)日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。

　　再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

　　2.收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。如是本单位自行提取现金可填为“本单位”。

　　3.大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填;大小写金额要对应，要按规定书写。

　　4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

　　5.如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。

　　6.在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。

　　7.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据。