会计从业资格考试《财经法规》考前串讲笔记五

第三节    票据结算 

　　一、票据概述：见附表四 

　　二、银行汇票 

　　1、概念：是“出票银行”签发的，由其在“见票时”按照“实际结算金额”“无条件”支付给收款人或者持票人的票据。  

　　2、使用范围：同城、异地；单位、个人均可使用 

　　3、程序： 

　　   （1）注意银行汇票的具体承办流程；教材p138-139 

　　（2）绝对记载事项：表时“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 

　　（3）银行汇票的提示付款期限自“出票日起1个月”。 

　　（4）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。 

　　三、支票：所有内容重点掌握，教材p139-140 

　　第四节  银行卡结算 

　　一、分类： 

　　1、按是否具有“透支”功能分为：信用卡（可透支）、借记卡（不可透支）； 

　　2、按是否“向发卡银行交存备用金”分为：贷记卡（不交备用金）、准贷记卡（交备用金） 

　　二、银行卡交易规定： 

　　1、单位人民币卡可办理“商品交易”、“劳务供应款项的结算”。 

　　   单位卡不得支取现金 

　　2、透支限额： 

　　   同一持卡人单笔透支额：个人卡不得超过2万元（含等值外币） 

　　                                    单位卡不得超过5万元（含等值外币） 

　　   同一帐户月透支额：    个人卡不得超过5万元（含等值外币） 

　　单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%， 

　　无综合授信额度可参照的单位，不得超过过10万元。（含等值外币）

　　四、银行卡计息 

　　1、银行卡计息包括：计付利息、计收利息 

　　2、贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率的万分之五。 

　　五、银行卡收费： 

　　1、银行卡收单业务：签约银行向商户收取结算手续费 

　　   宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%； 

　　   其他行业不得低于交易金额的1% 

　　2、持卡人跨行在自动取款机上取款按规定标准缴纳的手续费 

　　   在领卡城市“内”取款，每笔交易手续费“不超过”2元。 

　　   在领卡城市以“外”取款，每笔交易手续费为“2元”加“取款金额的0.5-1%” 

　　第五节  结算方式 

　　一、结算方式的种类：汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证 

　　二、汇兑：分为信汇、电汇 

　　三、托收承付：重点掌握教材p143-144 

　　  （1）托收承付是根据“购销合同”由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款结算方式。 

　　（2）适用单位：国有企业、 

　　供销合作社、 

　　经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 

　　  （3）必须是商品交易、以及商品交易产生的劳务款项。 

　　代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 

　　  （4）托收承付的结算起点：新华书店系统每笔的金额为1千元；其他的为每笔1万元。 

　　四、委托收款： 

　　适用范围：单位、个人；同城、异地。