2009年会计证考试《电算化》复习指导：第三章

　　第五节 会计数据处理功能的基本要求

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求了解会计核算软件中对会计数据处理功能方面的具体要求

　　【内容讲解】

　　一、对会计核算软件记账功能的基本要求

　　应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。

　　1、根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。

　　2、根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。

　　3、总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。

　　4、会计核算软件应当提供机内会计凭证审核通过后，直接登账或者成批登账的功能。

　　5、机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。

　　二、对会计核算软件结账功能的基本要求

　　1、应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。

　　2、结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。

　　3、机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。

　　4、机内总分类账结账之前，应当与明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。

　　5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。

　　三、对会计核算软件报表生成功能的基本要求

　　应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。

　　四、会计核算软件应具备的其他处理功能

　　1、应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。

　　2、应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。

　　【练习题】

　　1、 机内总分类账的结账只有在明细分类账结账后才能进行。(X)

　　2、 结账后不能再输入上一个会计期间的会计凭证，但年底可以例外。(√)