2009年会计证考试《会计基础》复习笔记(9)

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　　第九章 银行存款的核算

　　本章涉及主要科目：①银行存款;②其他货币资金;③应收/应付票据;④交易性金融资产

　　第一节 银行存款概述

　　1、 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款、转账等结算，符合条件的，也可在异地开立。

　　2、 银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。(多选)

　　基本户：可办理日常转账结算，库存现金收付 [可存现，可取现]

　　一般户：可办理借款转存、借款归还及其他结算的资金收付 [可存现，不可取现]

　　专用户：办理特定用途资金 [不可存现，不可取现]

　　临时户：可办理临时转账结算，库存现金收付 [可存现，可取现]

　　3、 一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，不得在多家银行机构开立基本户;企事业单位开立基本户实行开户许可证制度。