五、业务题
20. 某企业于2008年10月10日销售甲产品一批,售价400000元,增值税率17%,成本230000元。销售合同规定现金折扣 为2/10、1/20、N/30。购货方于2008年10月18日付款。2008年12月18日,该批产品因质量问题被全部退回。要求:请据 制相应的会计分录。
正确答案:
2008年10月10日,销售时:
借:应收账款 468000
贷:主营业务收入 400000
应交 税费——应交增值税(销项税额)68000
借:主营业务成本 230000
贷:库存商品 230000
2008年10月18日,收款时:
借:银行存款 460000
财务费用 8000(4000002%)
贷:应收账款 468000
2008年12月18日,退货时:
借:主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税(销项税额)68000
贷:银行存款 460000
财务费用 8000
借:库存商品 230000
贷:主营业务成本 230000
21. 某股份公司2007年实现净利润100000元,年初未分配利润20000元。该公司董事会决议,按税后利润的10%提取法定 公积,按可供股东分配利润的80%向股东分配利润。要求:根据上述业务编制相应的会计分录。
正确答案:
(1)提取法定盈余公积时
借:利润分配——提取盈余公积 10000
贷:盈余公积——般盈余公积 10000
(2)向投资者分配利润88000【(100000-10000+20000)80%】元时
借:利润分配——应付股利 88000
贷:应付利润 88000
(3)将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户时
借:利润分配——未分配利润 98000
贷:利润分配——提取盈余公积 10000
利润分配——应付股利 88000
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