2010年河南会计证考试《财经法规》辅导讲义(7)

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念、使用范围

　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　专用存款账户适用于：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。

　　财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

　　(二)专用存款账户的开户要求

　　1.开户应提供的证明文件

　　存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

　　(1)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、粮、棉、油收购资金应出具主管部门批文。

　　(2)财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

　　(3)粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

　　(4)单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

　　(5)证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

　　(6)期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

　　(7)金融机构存放同业资金，应出具其证明。

　　(8)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

　　(9)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

　　(10)其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

　　2.预算单位专用存款账户实行核准制，其开户的核准与基本存款账户开户的核准相同。预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的开立实行备案制，其开户程序与一般存款账户相同。