二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购-甲材料 7600
物资采购-乙材料 800
应交税金-应交增值税-进项税额 1428
贷:银行存款 9828
2. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:物资采购-甲材料 560
物资采购-乙材料 280
贷:银行存款 840
3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料 8160
原材料-乙材料 1080
贷:物资采购-甲材料 8160
物资采购-乙材料 1080
4. 向银行提取现金29000元,以备发放工资。
5. 以现金发放本月工资。
6. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。
7. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
8. 厂部职工报销市内交通费10元,以现金付讫。
借:管理费用 10
贷:现金 10
9. 厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10425元,前预借10425元。
借:管理费用 10425
贷:其他应收款-张三 10425
10. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3617.4
管理费用 1770.58
贷:累计折旧 5387.98
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