2010会计从业资格考试《法规道德》辅导讲义(5)

　　第四节　现金管理基本规定

　　现金管理的法律依据是国务院于l988年9月颁发的《现金管理暂行条例》(1988年10月1日起施行)以及中国人民银行发布的实施细则等。

　　一、现金管理的基本原则

　　1.开户单位必须依照国家规定收支和使用现金，并接受开户银行的监督。

　　★一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设基本存款户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。

　　【2007年·判断题】一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。( )

　　[答案]错

　　2.开户单位之间的经济往来.除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　3.各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。出纳人员负责管理现金。出纳人员不能兼管稽核和收入、费用、债权债务账簿的登记、会计档案的保管工作。

　　二、现金使用范围★

　　1.职工工资、各种工资性津贴。

　　2.个人劳务报酬。包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

　　3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费。(1—6均为向个人支付)

　　7.结算起点(1 000元)以下的零星支出。

　　【2009年·单选题】开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为()元。

　　A.1 000

　　B.2 000

　　C.3 000

　　D.4 000

　　[答案]A

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为l 000元。需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

　　【2009年·多选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济事项可以使用现金的是()。

　　A.职工工资、津贴

　　B.2 000元的零星支出

　　C.出差人员必须随身携带的差旅费

　　D.向个人收购农副产品和其他物资的货款

　　[答案]ACD