2010会计从业资格考试《法规道德》辅导讲义(5)

　　三、现金管理的基本要求

　　1.开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。

　　2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需要的现金核定，开户单位需要增加或者减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行重新核定。

　　【2008年·单选题】开户银行应当根据开户单位()的日常零星开支所需的现金，核定其库存现金量。

　　A.1-3天

　　B.3-5天

　　C.5天

　　D.15天

　　[答案]B

　　3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符，严格执行《现金管理暂行条例实施细则》规定的七“不准”：

　　(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　(2)不准单位之间相互借用现金。

　　(3)不准谎报用途套取现金。

　　(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

　　(6)不准保留账外公款(即小金库)。

　　(7)禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场流通。

　　4.★一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开立一个基本结算账户，一般账户均不得办理现金支付。

　　5.实行大额现金支付登记备案制度。开户银行要建立大额现金支取台账，实行逐笔登记，并于季后l5日内报送中国人民银行当地支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

　　6.开户单位应当按照下列要求办理现金收支：

　　(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的。开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。