2010会计从业资格考试《会计基础》重点整理(6)

　　第四节　对　账

　　一、账证核对

　　会计账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。

　　一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。

　　二、账账核对

　　1.总账借方发生额与贷方发生额合计是否相符。

　　2.总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符;

　　3.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符;

　　4.总分类账簿与日记账核对。现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符;

　　5.会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

　　三、账实核对

　　1.现金日记账账面余额与库存库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。