2010会计从业资格考试《财经法规》重点总结(3)

　　第二节 现金管理的法律制度

　　一、现金及现金管理的基本概念(了解)

　　(一)现金的概念

　　国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。

　　从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。

　　现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。

　　(二)现金管理的概念

　　现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。

　　二、现金管理的基本原则

　　(一)现金的使用范围

　　(1)职工工资、津贴;

　　(2)个人劳务报酬;

　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　(6)出差人员必须携带的差旅费;

　　(7)结算起点以下的零星支出;(结算起点定为一千元)

　　(8)中国人们银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【例题•多选题】现金的使用范围符合规定的有( )。

　　A.职工工资、退休金

　　B.出差人员差旅费

　　C.2万元的零星支出

　　D.国家规定对个人的其他支出

　　[答案]ABD