2010会计从业资格考试《会计基础》内容精讲(24)

　　表10.1　　　　　总分类账及明细分类账账户余额表

　　总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额

　　库存现金 　 500 　 短期借款 　 　 30000

　　银行存款 　 8500 　 应付账款 　 　 5000

　　交易性金融资产 　 7000 　 　 A工厂 　 3500

　　应收账款 　 11500 　 　 B工厂 2500

　　甲公司 5000 　 　 C工厂 　 4000

　　乙公司 　 1000 预收账款 　 　 500

　　丙公司 7500 　 　 A单位 　 2000

　　预付账款 　 2350 　 　 B单位 1500

　　甲单位 2500 　 其他应付款 　 　 4500

　　乙单位 　 150 应付职工薪酬 　 　 17350

　　其他应收款 　 500 　 应交税费 　 　 30000

　　原材料 　 13500 　 应付股利 　 　 11500

　　生产成本 　 4000 　 长期借款 　 　 15000

　　库存商品 　 10000 　 其中一年内到期 　 　 5000

　　持有至到期投资 　 100000 　 实收资本 　 　 140000

　　固定资产 　 200000 　 盈余公积 　 　 11040

　　累计折旧 　 　 30000 利润分配 未分配利润 　 79960

　　无形资产 　 15000

　　长期待摊费用 　 2000

　　要求：根据表10.1所给资料，编制远达公司2008年12月份的资产负债表。

　　『正确答案』

　　表10.2　　　　资产负债表

　　编制单位：远达公司 2008年12月31日 单位：元

　　资产 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 年初余额 期末余额

　　流动资产： 　 　 流动负债：

　　货币资金 5100 9000 短期借款 31000 30000

　　交易性金融资产 　　5000 　　7000 　　应付账款 　　15000 　　7650

　　应收账款 10000 14000 预收账款 12000 19000

　　其他应收款 1500 500 其他应付款 8400 14500

　　预付账款 2500 5000 应付职工薪酬 15500 17350

　　存货 32000 27500 应交税费 25000 33219.5

　　流动资产合计 102000 63000 应付股利 17500 11500

　　非流动资产： 　 　 一年内到期的长期负债 　 5000

　　持有者到期投资 20000 100000 流动负债合计 124400 138219.5

　　固定资产 129500 170000 非流动负债：

　　无形资产 47500 15000 长期借款 20000 30000

　　长期待摊费用 11000 2000 非流动负债合计 20000 30000

　　非流动资产合计 208000 287000 负债合计 144400 168219.5

　　所有者权益

　　实收资本 130000 130000

　　盈余公积 13000 14618

　　未分配利润 22600 37162.5

　　所有者权益合计 165600 181780.5

　　资产总计 310000 350000 负债及所有者权益合计 310000 350000

　　货币资金=8500+500(现金和银行存款)

　　应收账款=5000+7500+1500=14000应收甲乙和预收B

　　预付款项=2500+2500=5000(预付甲应付B借方)

　　存货=13500+4000+10000=27 500(材料、生产成本、库存商品)

　　固定资产=200 000-30 000(固定资产-累计折旧)

　　应付账款=3500+4000+150(应付AC预付乙贷方余额)

　　预收账款=2000+1000(预收A和应收乙贷方)教材数据不准确

　　长期借款=15000-5000(长期借款- 一年内到期的长期借款)

　　预收账款、其他应付款、应交税费、长期借款、盈余公积和未分配利润数据不正确。