2010会计从业资格考试《会计基础》笔记整理(8)

　　(13)3 月31 日，将本年发生的营业税金及附加l 500元、销售费用800元、财务费用1800元、管理费用5 700元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转营业税金及附加、销售费用及管理费用(转字7号)：

　　借：本年利润　　　　9800

　　贷：营业税金及附加　　　1500

　　销售费用　　　　　　　800

　　管理费用　　　　　　5700

　　财务费用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，计算本月应交所得税3 060元。

　　3月31日计算应交所得税(转字8号)：

　　借：所得税费用　　　　　3060

　　贷：应交税费——应交所得税　　3060

　　(15)3月 31日，将本月所得税3 060元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转所得税(转字9号)：

　　借：本年利润　　　　　　3060

　　贷：所得税费用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，结转本年利润7 140元。

　　3月31日结转本年利润(转字10号)：

　　借：本年利润　　　　　　　7140

　　贷：利润分配——未分配利润 7 140

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

　　表8—4 现金日记账

　　2007年 凭证

　　月 日 字 号 摘要 对方科目 收入 付出 余额

　　3 l 　 　 月初余额 　 　 　 6 000

　　8

　　15

　　25 现付

　　现付

　　现收 1

　　2

　　l 李某借差旅费

　　支付销售产品运费

　　李某归还多余差旅款 其他应收款

　　销售费用

　　其他应收款

　　500 5 000

　　800

　　1000

　　200

　　700

　　3 3l 　 　 本月合计 　 500 5 800 700

　　表8—5 银行存款日记账

　　2007年 凭证

　　月 日 字 号 摘要 对方科目 收入 付出 余额

　　3 l

　　2

　　10

　　31

　　31 银付

　　银收

　　银付

　　银付

　　1

　　l

　　2

　　3 月初余额

　　购入A材料

　　销售x产品

　　支付保险费

　　支付借款利息

　　原材料

　　主营业务收入

　　管理费用

　　财务费用

　　50 000

　　16 000

　　1 200

　　1 800 50 000

　　34 000

　　84 000

　　82 800

　　81 000

　　3 31 　 　 本月合计 　 50 000 19 000 8l 000