2010会计从业资格考试《会计基础》笔记整理(10)

　　【例l0—1】 海西有限责任公司2007年末有关账户资料，如表10—2表10一2

　　海西有限责任公司年末有关账户余额表

　　(2007年度) 　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

　　账户名称 借方余额 贷方余额 账户名称 　　借方余额 贷方余额

　　库存现金 3 000 　　 短期借款 　　 4 000

　　银行存款 50 000 　　 应付账款 　　 36 000

　　其他货币资金 2 000 　　 ——A公司 　　 50 000

　　应收票据 30 000 　　 ——B公司 　　 14 000

　　应收账款 40 000 　　 预收账款 　　 2 000

　　——A公司 60 000 　　 应付职工薪酬 　　 15 000

　　——B公司 　　 　　 20 000 应交税费 　　 50 000

　　坏账准备 　　 　　 3 000 应付股利 　　 20 000

　　在途物资 5 000 　　 长期借款 　　 100 000

　　原材料 40 000 　　 实收资本 　　 400 000

　　库存商品 60 000 　　 资本公积 　　 50 000

　　生产成本 20 000 　　 盈余公积 　　 30 000

　　固定资产 550 000 　　 利润分配——未分配利润

　　10 000

　　累计折旧 　　 　　 80 000

　　总账余额合计 800 000 　　 83 000 总账余额合计 　　 717 000

　　根据上述资料，编制海西有限责任公司的资产负债表如表

　　10—3所示。

　　表l0-3　　　　　　　　　资产负债表(简表)

　　编制单位:海西有限责任公司　　　　2007年12月31日　　　　单位:元

　　资 产 期末 年初 负债和所有者权益 期来 年初

　　流动资产：

　　货币资金

　　应收票据

　　应收账款

　　55 000

　　30 000

　　57 000 略

　　流动负债：

　　短期借款

　　应付账款

　　预收款项

　　4 000

　　50 000

　　22 000 略

　　预付款项

　　存货

　　流动资产合计

　　非流动资产：

　　固定资产

　　非流动资产合计

　　14 000