2010会计从业资格考试《会计基础》精编整理(7)

　　(7)3月31日，以银行存款支付本月的保险费1200元。

　　借：管理费用　　　　　 1200

　　贷：银行存款　　　　　　1200

　　(8)3月31日，以银行存款支付借款利息1800元。

　　借：财务费用　　　　　 1800

　　贷：银行存款　　　　　　1800

　　(9)3月31日，计提本月应交城市维护建设税1000元，应交教育费附加500元。

　　转3#　　借：营业税金及附加 　　　　　　　 1500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 1000

　　——应交教育费附加　　　500

　　(10)3月31日，结转已售X产品成本，已知X产品单位成本30元，成本共计30000元。

　　借：主营业务成本　　30000

　　贷：库存商品——X产品　30000

　　(11)3月31日，将本月份主营业务收入50000元转入“本年利润”贷方。

　　借：主营业务收入　　50000

　　贷：本年利润　　　　　　50000

　　(12)3月31日，将本月份主营业务成本30000元转入“本年利润”借方。

　　借：本年利润　　　　30000

　　贷：主营业务成本　　　　30000

　　(13)3月31日，将本月发生的营业税金及附加1500，销售费用800元，财务费用1800元，管理费用5700元转入“本年利润”借方。

　　借：本年利润　　　　　9800

　　贷：营业税金及附加　　　1500

　　销售费用　　　　　　 800

　　管理费用　　　　　　5700

　　财务费用　　　　　　1800

　　(14)3月31日，计算本月应交所得税3060元。

　　借：所得税费用　　　　　　　3060

　　贷：应交税费——应交所得税　　3060

　　(15)3月31日，将本月所得税3060元转入“本年利润”借方。

　　借：本年利润　　　　　3060

　　贷：所得税费用 　　　　3060

　　(16)3月31日，结转本年利润7140元。

　　借：本年利润　　　　　　　 7140

　　贷：利润分配——未分配利润　　7140

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

　　表8—4

　　现金日记账

　　2007年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 余额

　　月 日 字 号

　　3 1

　　8

　　15

　　25 现付

　　现付

　　现收

　　1

　　2

　　1 月初余额李某借差旅费

　　支付销售产品运费

　　李某归还多余差旅款 其他应收款

　　销售费用

　　其他应收款

　　500 5 000

　　800 6 000

　　1 000

　　200

　　700

　　3 31 　 　 本月合计 　 500 5 800 700