2010会计从业资格考试《会计基础》精编整理(8)

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

　　表8—4

　　现金日记账

　　2007年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 余额

　　月 日 字 号

　　3 1

　　8

　　15

　　25 现付

　　现付

　　现收

　　1

　　2

　　1 月初余额李某借差旅费

　　支付销售产品运费

　　李某归还多余差旅款 其他应收款

　　销售费用

　　其他应收款

　　500 5 000

　　800 6 000

　　1 000

　　200

　　700

　　3 31 　 　 本月合计 　 500 5 800 700

　　3.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账(只列举原材料、生产成本和其他应收款的明细分类账，其他从略)

　　表8—5　　　　　　　银行存款日记账　　　　　　　三栏式

　　2007年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 余额

　　月 日 字 号

　　3

　　l

　　2

　　10

　　31

　　31 银付

　　银收

　　银付

　　银付 l

　　1

　　2

　　3 月初余额

　　购入A材料

　　销售X产品

　　支付保险费

　　支付借款利息

　　原材料

　　主营业务收入

　　管理费用

　　财务费用

　　50000

　　16000

　　1200

　　1800 50000

　　34000

　　84000

　　82800

　　81000

　　3 31 　 　 本月合计 　 50000 19000 81000

　　表8—6　　　　　　原材料明细分类账　　　　　　数量金额式

　　会计科目：A材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　数量单位：公斤

　　2007年 凭证号数 摘要 收入 发出 结存

　　月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额

　　3 1

　　2

　　20

　　银付

　　转

　　l

　　l 期初余额

　　购入

　　生产领用 2000 8 16000

　　500

　　8

　　4000 500

　　2500

　　2000 8

　　8

　　8 4000

　　20000

　　16000

　　2 28 　 　 本月合计 2000 　 16000 500 　 4000 2000 　 16000