2010会计从业资格考试《会计基础》精编整理(8)

　　表8—7　　　　　　生产成本明细分类账　　　　　　多栏式

　　材料名称：X产品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　计量单位：件

　　2007年 凭证号数 摘要 借方 合计

　　月 日 字 号 　 直接材料 直接人工 制造费用

　　3 20 转 l 耗用材料 4 000 　 　 4 000

　　31 　 　 本月合计 4 000 　 　 4 000

　　表8—8

　　其他应收款明细分类账

　　会计科目：李某

　　2007年 凭证号数 摘要 借方 贷方 余额方向 余额

　　月 日 字 号 借或贷

　　3 8

　　25

　　25 现付

　　转

　　现收 l

　　2

　　1 预借差旅费

　　报销差旅费

　　交回现金 5000

　　4500

　　500 借

　　借

　　平 5000

　　500

　　0

　　2 28 　 　 本月合计 5000 5000 平 0

　　4.根据各种记账凭证编制科目汇总表，如表8—9所示。

　　表8—9

　　科目汇总表

　　2007年3月

　　1—10日

　　发生额 11—20日

　　发生额 21—31日

　　发生额 本月发生

　　额合计 账页

　　借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

　　库存现金 　 5 000 　 800 500 　 500 5 800 略

　　银行存款 50 000 16 000 　 　 　 3 000 50 000 19 000

　　其他应收款 5 000 　 　 　 　 5 000 5 000 5 000

　　原材料 16 000 　 　 4 000 　 　 16 000 4 000

　　库存商品 　 　 　 　 　 30 000 　 30 000

　　应交税费 　 　 　 　 　 4560 　 4 560

　　本年利润 　 　 　 　 50 000 50 000 50 000 50 000

　　利润分配 　 　 　 　 　 7 140 　 7 140

　　生产成本 　 　 4 000 　 　 　 4 000

　　主营业务收入 　 50 000 　 　 50 000 　 50 000 50 000

　　主营业务成本 　 　 　 　 30 000 30 000 30 000 30 000

　　营业税金及附加 　 　 　 　 1 500 1 500 1 500 1 500

　　销售费用 　 　 800 　 　 800 800 800

　　管理费用 　 　 　 　 5 700 5 700 5 700 5 700

　　财务费用 　 　 　 　 1 800 1 800 1 800 1 800

　　所得税费用 　 　 　 　 3 060 3 060 3 060 3 060

　　合计 71 000 71 000 4 800 4 800 142 560 142 560 218 360 218 360

　　5.根据科目汇总表登记总分类账(一本订本账)，具体登记情况如表8—10至表8—32所示。

　　表8—10

　　总分类账

　　会计科目：库存现金

　　2007年 凭证 摘　要 借方 贷方 借或贷 余额

　　月 日 字 号

　　3 1

　　l0

　　20

　　31

　　科汇

　　科汇

　　科汇

　　1

　　1

　　1 上年结转

　　1—l0日发生额

　　11—20日发生额

　　21—31日发生额

　　500

　　5000

　　800 借

　　借

　　借

　　借 6000

　　1000

　　200

　　700

　　31 　 　 本月合计 500 5800 借 700